Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим, при котором организации и индивидуальные предприниматели могут снизить нагрузку на выплату налога. Доцент кафедры бухучета и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Галина Семенова объясняет, что нужно сделать, прежде чем начать работу по этой системе, и какие ограничения существуют для применения «упрощенки».

Прежде представьтесь

При регистрации организации или ИП необходимо уведомить налоговый орган о применении упрощенной системы налогообложения. Для этого дается 30 календарных дней с момента постановки на налоговый учет. Применяя УСН, бизнес самостоятельно должен выбирать объект налогообложения, который будет для него выгоден. От этого будет зависеть сумма налогов, которые впоследствии необходимо платить. УСН могут применять организации, имеющие годовой доход менее 150 млн рублей с численностью сотрудников не более 100 человек.

Менять объект налогообложения можно ежегодно, но только по окончании налогового периода. Применяя УСН, организации и индивидуальные предприниматели ежеквартально уплачивают авансовые платежи не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По налоговому периоду организации уплачивают налог не позднее 31 марта, а ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация сдается ими один раз в год, что облегчает жизнь начинающим предпринимателям.

НДС и другие налоги и сборы

Работая на УСН и являясь импортером или налоговым агентом, необходимо ежеквартально перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20%.

Организации и ИП, ведущие торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) с использованием объектов движимого и недвижимого имущества на территории муниципального образования, должны ежеквартально уплачивать торговый сбор в тех муниципальных образованиях, где введен этот сбор. Ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

Если на организации и ИП зарегистрированы транспортные средства, то придется платить ежегодный транспортный налог. Сумма налога зависит от вида транспортного средства и его мощности.

При наличии в собственности земельного участка, используемого для предпринимательской деятельности, необходимо уплачивать также ежегодный земельный налог. Его сумма зависит от использования земли. Если это земельный участок сельхозназначения, то налог исчисляется по ставке 0,3%, в остальных случаях ставка составит 1,5%.

Если организация использует в своей предпринимательской деятельности учитываемое на балансе недвижимое имущество, которое включено в региональный перечень по кадастровой оценочной стоимости, то необходимо ежеквартально платить налог на имущество организаций по ставке 2%. Так как имущество является объектом налогообложения, если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то оно считается административно-деловым центром.

Работа и зарплата

Организации и ИП с наймом работников начисляют и выплачивают ежемесячно заработную плату и как налоговые агенты должны удержать НДФЛ. Ставка составляет 13% с доходов резидентов и 30% — с доходов нерезидентов. НДФЛ удерживается из дохода, выплаченного сотруднику, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику и переводится организацией в бюджет.

Кроме того, работодатель за каждого своего сотрудника, оформленного по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, обязан перечислить в бюджет страховые взносы по ставке 30%, в том числе на пенсионное страхование — 22%, медицинское — 5,1%, социальное — 2,9%. Тариф страхового взноса зависит от заработной платы сотрудника: чем выше зарплата, тем он меньше.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке. В 2019 году:

Страховые взносы

Индивидуальный предприниматель (без найма работников) платит фиксированную сумму страховых взносов за расчетный период, независимо от того, получает ли он доход. В 2019 году фиксированная сумма страховых взносов составляет 36 238 руб., в том числе ИП должен перечислить на обязательное пенсионное страхование 29 354 рублей, а на медицинское — 6884 рублей.

Если же величина дохода за расчетный период превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированной суммы страховых взносов ИП необходимо дополнительно заплатить 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период.

Малый бизнес к середине 2018 года перечислил в бюджет по УСН 219 037 млн рублей налогов, а к 1 июля этого года — 257 981 млн рублей. За год прирост составил 17,8%.

Благодаря УСН организации и индивидуальные предприниматели могут получать хорошую выручку. Кроме того, за счет своих дополнительных средств от выбора оптимальной системы налогообложения они получают возможность расширять бизнес и создавать дополнительные рабочие места, не пользуясь кредитными средствами и не обременяя себя долгами. Удобство этой системы не только в оптимизации налогообложения, но и в сокращении отчетности и простоте расчета и уплаты налога.

Галина Семенова
Доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения
РЭУ им. Г.В. Плеханова

«Район не одним только Иннополисом сыт»

ВТП района в 2024 году составил 27,5 млрд рублей, причем 51% приходится на информатизацию и связь. Сельское хозяйство составило 9%, а промышленность — 7% от общего объема. Глава района открыто признает: «51% ВТП — это Иннополис, мы это понимаем».

Район лидирует по зарплатам в Татарстане. Средняя зарплата здесь составляет 187 254 рубля, что более чем вдвое превышает республиканский показатель в 78 142 рубля.

«Сразу оговорюсь, когда эту сумму озвучиваю. Мы все понимаем, что эта зарплата формируется за счет Иннополиса. Да, в Татарстане мы занимаем первое место, но это зарплата Иннополиса», — глава Верхнеуслонского района Евгений Варакин.

Фото: АИР РТ

В 2024 году в Иннополисе запланировано три крупных инвестпроекта: технопарк Б1 для IT-стартапов и робототехники, вторая очередь дата-центра и третий этап жилого комплекса «Зион». Однако это не значит, что вся экономика района завязана на одном проекте. Помимо этого, в районе появляются и другие значимые инициативы.

«Район не одним Иннополисом только сыт. Точки роста там есть очень интересные», — глава АИР РТ Талия Минуллина.

Новые проекты

Помимо Иннополиса, здесь успешно работают новые предприятия, создающие рабочие места и вносящие вклад в местный бюджет. Например, ООО ПК «ЗОЦМ» с объемом производства 99,4 млн рублей обеспечивает работой 26 человек, предлагая среднюю зарплату в 146 тыс. рублей — это один из примеров высокотехнологичного производства в районе.

Малый и средний бизнес также вносит свой вклад в экономику территории. Например, ИП «Ромашка У.В.» с годовым оборотом 69,5 млн рублей, и ООО «Молочная мастерская», специализирующаяся на производстве качественной молочной продукции, выпускает товаров на 1,08 млн рублей. Хотя уровень зарплат на этих предприятиях пока скромнее, чем в IT-секторе (25 тыс. рублей), их развитие помогает диверсифицировать экономику района.

Санаторно-курортный комплекс «Аква Вита» — проект, ориентированный на бальнеологическое лечение и международный туризм. Комплекс строится на берегу Покровского озера. Здесь еще в 1940 году обнаружили минеральные источники, аналогичные грузинской «Боржоми» и бромистые воды для лечения нервных расстройств. Минуллина назвала проект отличной точкой притяжения. Природные красоты и близость к Казани сыграют свое дело.

Проект открыт для сотрудничества. Инвестиции в проект составят 39 млрд рублей, а число новых рабочих мест достигнет 1,5 тыс., что особенно важно для привлечения местных жителей, так как район сталкивается с ежедневной миграцией.

Фото: скриншот трансляции АИР РТ

Каждый день 5 тыс человек из населения в 17 тыс едут работать в Казань

Уровень безработицы упал на 43%, до 0,18%. Однако глава района сразу отметил, что не стоит переоценивать этот результат. Главная проблема территории — постоянная трудовая миграция. Парадокс в том, что выгодное расположение — близость к столице и федеральным трассам М-7 и М-12 — сыграло двойную роль. С одной стороны, это плюс для логистики, с другой — причина массового оттока рабочей силы. Около 5 тыс. человек из 17,6 тыс. населения ездят на работу в Казань, ведь до города всего 4 км по воде.

Глава района с иронией отмечает: «Если убрать детей и пенсионеров, останутся я, мои замы и айтишники — они не любят уезжать». Однако глава АИР РТ увидела в этой ситуации и потенциал.

«Ага, значит, там у нас есть рабочая сила, которую мы можем использовать для наших новых проектов», — сказала Талия Минуллина, показывая, как превратить недостаток в преимущество.

По ее словам, многие жители готовы остаться, если им предложат достойные условия. Чтобы переломить тенденцию, в районе планируют создать три промпарка: «М-7», «Верхний Услон» и «М-12. Верхнеуслонский» — почти на 3,5 тыс. рабочих мест.

«Когда к нам приходят инвесторы, первый мой вопрос им: где брать кадры? — рассказывает глава района. — Они говорят: поверьте, ваши ребята с большой радостью останутся. Давайте честно, ездить за зарплатой в 80−90 тыс. ежедневно в Казань — мы все понимаем, что 25−30 тыс. у них тратится на дорогу: бензин, штрафы, питание. Поэтому, если мы им предоставим хорошую зарплату, очень большое количество людей не захочет ездить в Казань», — глава.

Промпарки против миграции

Индустриальный парк «М-7» расположен всего в 800 м от трассы «Волга». Это промышленная зона площадью 148,5 га, предназначенная для различных производств: от металлообработки и машиностроения до переработки полимеров и дерева. Проект реализуется без государственных субсидий. Резиденты покупают землю или арендуют подготовленные площади.

«Это дешевле, чем строить в чистом поле», — пояснил директор парка «М-7» Валерий Бригаднов.

Включение района в состав казанской агломерации открывает новые перспективы. Согласно планам, к 2050 году население Верхнеуслонского района может вырасти до 63 тыс. человек. Это потребует не только новых рабочих мест, но и развития жилья, социальной инфраструктуры. Постепенно в районе создают все условия, чтобы люди не уезжали.

Анастасия Сорокина

Варакин Евгений Анатольевич

Глава Верхнеуслонского района РТ

Минуллина Талия Ильгизовна

Руководитель Агентства инвестиционного развития РТ