До конца сдачи налоговой декларации осталось совсем немного — 25 апреля предприниматели на УСН должны подать отчетность за 2024 год. Изменения в законодательстве, новые ограничения по льготным условиям и автоматизированный контроль со стороны ФНС — все это может привести к доначислению пени, штрафам и лишению льгот. Разбираем детали.

Убедитесь, что правильно указан код ОКТМО

Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) — это, по сути, «геометка» бизнеса в налоговой системе. Если он указан с ошибкой, это может привести к неверному начислению налога: к недоимке в одном регионе и переплате в другом.

Особенно критичен этот пункт для тех, кто в течение года менял юридический адрес или релоцировал бизнес.

Необходимо учитывать, что в 2024 году на федеральном уровне произошли изменения: ряду муниципальных округов были присвоены новые коды ОКТМО или они были объединены с ранее существующими. Информация об этом появилась сначала на сайте Росстата и только потом — в Федеральной информационной адресной системе (ФИАС). В результате у бизнеса ОКТМО мог измениться автоматически, без уведомления.

Проверьте также, чтобы не было «задвоения» налоговых обязательств. Например, если при указании неверного кода ОКТМО было подано уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, а затем в декларации указан иной код, возможен «эффект дублирования» — сумма налога может быть зафиксирована на ЕНС дважды. Исправлять это — долго и утомительно.

Пониженная ставка УСН: проверьте право на применение

Если в 2024 году вы сменили регион или применяете пониженную налоговую ставку, обязательно проверьте, действует ли льгота в текущем периоде. Убедитесь, что соблюдены все условия ее применения и в декларации корректно указана статья регионального закона, на основании которой вы рассчитываете на льготу.

В большинстве регионов пониженная ставка доступна только при выполнении ряда условий. Среди них:

Например, в некоторых регионах одним из требований является обязательная отправка книги учетом доходов и расходов (КУДиР) в налоговую в течение месяца после сдачи декларации. Если этого не сделать, налоговая может отказать в применении льготы и доначислить налог по стандартной ставке.

Например, один из наших клиентов получил доначисление на 114 000 рублей — ФНС посчитала, что он необоснованно применил пониженную ставку. Лишь после подачи апелляционной жалобы удалось восстановить справедливость и отменить решение о доначислении налога и штрафа.

Используйте страховые взносы для уменьшения налога

Для предпринимателей на УСН страховые взносы — не просто обязательные платежи, а реальный инструмент снижения налоговой нагрузки. Однако, чтобы воспользоваться им эффективно, важно учитывать следующие нюансы:

Обратите внимание, что в 2025 году лимит по 1% составляет 300 888 руб., т. е. выше этой суммы ИП не платит 1%.

Важно изменение: теперь можно учитывать не только уплаченные, но и начисленные страховые взносы, независимо от того, были они оплачены или нет. Например, если вы заплатили страховые взносы за 2022−2023 гг., но не использовали их для уменьшения налога, вы все еще можете это сделать в 2024 году.

Суммы могут быть внушительными: у одного нашего клиента, например, за счет «хвостов» по взносам получилось уменьшение на 700 000 руб. Это произошло потому, что взносы за несколько лет сложились в этот дополнительный процент.

Проверьте соответствие доходов

Одна из распространенных ошибок среди предпринимателей — неполное отражение доходов. Она может быть как результатом неосведомленности, так и сознательной попыткой снизить налоговую нагрузку. Основные моменты, которые стоит учитывать:

Все расхождения между поступлениями доходов и тем, что указано в декларации, должны быть обоснованы. Субсидии и гранты тоже требуют внимания — они не всегда попадают в налоговую базу, но должны быть корректно отражены в отчетности.

Как учитывать расходы

Чтобы расходы действительно уменьшили налоговую базу, важно соблюсти следующие условия:

Подготовьте документы — на случай проверки

Если декларация вызовет вопросы, налоговая может запросить разъяснение по декларации. Поэтому важно иметь заранее подготовленные подтверждающие документы:

Итог: как использовать чек-лист

Этот чек-лист станет помощником в завершении отчетного периода. Он не заменит бухгалтера или сервис по сдаче отчетности, но поможет привести документы в порядок, проверить цифры и минимизировать риски. Если возникнут сомнения, не откладывайте консультацию со специалистом: цена ошибки может стоить дорого.

«Район не одним только Иннополисом сыт»

ВТП района в 2024 году составил 27,5 млрд рублей, причем 51% приходится на информатизацию и связь. Сельское хозяйство составило 9%, а промышленность — 7% от общего объема. Глава района открыто признает: «51% ВТП — это Иннополис, мы это понимаем».

Район лидирует по зарплатам в Татарстане. Средняя зарплата здесь составляет 187 254 рубля, что более чем вдвое превышает республиканский показатель в 78 142 рубля.

«Сразу оговорюсь, когда эту сумму озвучиваю. Мы все понимаем, что эта зарплата формируется за счет Иннополиса. Да, в Татарстане мы занимаем первое место, но это зарплата Иннополиса», — глава Верхнеуслонского района Евгений Варакин.

Фото: АИР РТ

В 2024 году в Иннополисе запланировано три крупных инвестпроекта: технопарк Б1 для IT-стартапов и робототехники, вторая очередь дата-центра и третий этап жилого комплекса «Зион». Однако это не значит, что вся экономика района завязана на одном проекте. Помимо этого, в районе появляются и другие значимые инициативы.

«Район не одним Иннополисом только сыт. Точки роста там есть очень интересные», — глава АИР РТ Талия Минуллина.

Новые проекты

Помимо Иннополиса, здесь успешно работают новые предприятия, создающие рабочие места и вносящие вклад в местный бюджет. Например, ООО ПК «ЗОЦМ» с объемом производства 99,4 млн рублей обеспечивает работой 26 человек, предлагая среднюю зарплату в 146 тыс. рублей — это один из примеров высокотехнологичного производства в районе.

Малый и средний бизнес также вносит свой вклад в экономику территории. Например, ИП «Ромашка У.В.» с годовым оборотом 69,5 млн рублей, и ООО «Молочная мастерская», специализирующаяся на производстве качественной молочной продукции, выпускает товаров на 1,08 млн рублей. Хотя уровень зарплат на этих предприятиях пока скромнее, чем в IT-секторе (25 тыс. рублей), их развитие помогает диверсифицировать экономику района.

Санаторно-курортный комплекс «Аква Вита» — проект, ориентированный на бальнеологическое лечение и международный туризм. Комплекс строится на берегу Покровского озера. Здесь еще в 1940 году обнаружили минеральные источники, аналогичные грузинской «Боржоми» и бромистые воды для лечения нервных расстройств. Минуллина назвала проект отличной точкой притяжения. Природные красоты и близость к Казани сыграют свое дело.

Проект открыт для сотрудничества. Инвестиции в проект составят 39 млрд рублей, а число новых рабочих мест достигнет 1,5 тыс., что особенно важно для привлечения местных жителей, так как район сталкивается с ежедневной миграцией.

Фото: скриншот трансляции АИР РТ

Каждый день 5 тыс человек из населения в 17 тыс едут работать в Казань

Уровень безработицы упал на 43%, до 0,18%. Однако глава района сразу отметил, что не стоит переоценивать этот результат. Главная проблема территории — постоянная трудовая миграция. Парадокс в том, что выгодное расположение — близость к столице и федеральным трассам М-7 и М-12 — сыграло двойную роль. С одной стороны, это плюс для логистики, с другой — причина массового оттока рабочей силы. Около 5 тыс. человек из 17,6 тыс. населения ездят на работу в Казань, ведь до города всего 4 км по воде.

Глава района с иронией отмечает: «Если убрать детей и пенсионеров, останутся я, мои замы и айтишники — они не любят уезжать». Однако глава АИР РТ увидела в этой ситуации и потенциал.

«Ага, значит, там у нас есть рабочая сила, которую мы можем использовать для наших новых проектов», — сказала Талия Минуллина, показывая, как превратить недостаток в преимущество.

По ее словам, многие жители готовы остаться, если им предложат достойные условия. Чтобы переломить тенденцию, в районе планируют создать три промпарка: «М-7», «Верхний Услон» и «М-12. Верхнеуслонский» — почти на 3,5 тыс. рабочих мест.

«Когда к нам приходят инвесторы, первый мой вопрос им: где брать кадры? — рассказывает глава района. — Они говорят: поверьте, ваши ребята с большой радостью останутся. Давайте честно, ездить за зарплатой в 80−90 тыс. ежедневно в Казань — мы все понимаем, что 25−30 тыс. у них тратится на дорогу: бензин, штрафы, питание. Поэтому, если мы им предоставим хорошую зарплату, очень большое количество людей не захочет ездить в Казань», — глава.

Промпарки против миграции

Индустриальный парк «М-7» расположен всего в 800 м от трассы «Волга». Это промышленная зона площадью 148,5 га, предназначенная для различных производств: от металлообработки и машиностроения до переработки полимеров и дерева. Проект реализуется без государственных субсидий. Резиденты покупают землю или арендуют подготовленные площади.

«Это дешевле, чем строить в чистом поле», — пояснил директор парка «М-7» Валерий Бригаднов.

Включение района в состав казанской агломерации открывает новые перспективы. Согласно планам, к 2050 году население Верхнеуслонского района может вырасти до 63 тыс. человек. Это потребует не только новых рабочих мест, но и развития жилья, социальной инфраструктуры. Постепенно в районе создают все условия, чтобы люди не уезжали.

Анастасия Сорокина

Варакин Евгений Анатольевич

Глава Верхнеуслонского района РТ

Минуллина Талия Ильгизовна

Руководитель Агентства инвестиционного развития РТ