Итак, данную группу налоговых вычетов отличает отсутствие зависимости от понесенных расходов. Для получения льготы достаточно принадлежать к определенной категории: граждане с детьми, инвалиды, а также военнослужащие.

ГРАЖДАНЕ С ДЕТЬМИ

Стандартный налоговый вычет предоставляется как на одного, так и на последующих детей. В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет применителен в отношении: родителей, усыновителей, опекунов и иных лиц, приравненных к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством. Такие статусы подразумевают официальное признания, то есть сведения, содержащиеся в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр.

Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

• до 18 лет, если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей);
• до 24 лет, если является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
• независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

Размер вычета в 2016 году

С 1 января 2016 года с 280 до 350 тысяч рублей увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение стандартного вычета на ребенка.

• 1400 руб./месяц — на первого ребенка;
• 1400 руб./месяц — на второго ребенка;
• 3000 руб./месяц — на 3 и каждого последующего ребенка;
• дети — инвалиды до 18 лет — с 3000 до 12 000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет —для родителей и усыновителей;
• дети — инвалиды до 18 лет — 6000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет — для опекунов и попечителей.

Кто предоставляет вычет?

Стандартный налоговый вычет предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный.

Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки — сообщить в бухгалтерию предприятия.

Как часто производится вычет?

Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).

Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако на практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление.

Для возврата стандартного налогового вычета на ребенка следует подать:

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
• справку по форме 2-НДФЛ с места работы, приложив к декларации копию свидетельства о рождении ребенка; если ребенок старше 18 лет — справку из учебного заведения.

После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Документы, необходимые для получения вычета

Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшийся размер применить ставку налогообложения НДФЛ.

Какие документы необходимо предоставить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

• Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
• Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
• Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
• Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
• Если один из родителей передает право на получение вычета другому, то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Такие документы достаточно предоставить работодателю один раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

ИНВАЛИДЫ

Стандартный налоговый вычет инвалидам, которые являются инвалидами с детства или принадлежат к инвалидам I или II группы, составляет по налогу на доходы физических лиц 500 рублей. При этом инвалиды всех групп могут быть получателями и других стандартных вычетов, однако они должны самостоятельно выбирать, какой вычет применять. Как правило, выбирается наиболее максимальный вычет, который может комбинироваться исключительно с вычетом на детей.

Если в качестве налогоплательщика выступает индивидуальный предприниматель, который является инвалидом, то он может получать дополнительно социальные и имущественные налоговые вычеты. Они могут предоставляться ему только в том случае, если он вместе с налоговой декларацией подаст в налоговые органы соответствующее заявление на эти вычеты, а также он должен представить документы, выступающие в качестве подтверждения того, что он имеет право на эти вычеты.

Сумма стандартного налогового вычета инвалидам при уплате государственной пошлины за какие-либо нотариальные действия, составляет 50\% от этой пошлины. Все транспортные средства, которые специально предназначены для инвалидов, а при этом мощность их двигателя ниже 100 л. с., а также они должны быть куплены с помощью органов защиты населения, не облагаются транспортным налогом.

Если инвалиды I, II или III группы имеют в собственности земельный участок, то земельных налог по этим землям облагается по льготным условиям. Налоговая база по этому налогу снижается на 10 тыс. рублей для каждого налогоплательщика, который подходит под определенные условия. При этом земельные участки могут быть не только в собственности, но и могут использоваться на основании договора о бессрочном пользовании или пожизненном наследовании.

Все люди, которые являются инвалидами с детства или принадлежат к инвалидам I и II группы, не должны уплачивать доход на имущество физических лиц.

ВОЕННЫЕ

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей предоставляется также следующим лицам:

• героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;
• гражданам, которых наградили орденом Славы трех степеней;
• лицам, которые были на службе или находились во время ВОВ в тех городах, нахождение в которых дает право на получение льготной пенсии;
• участникам ВОВ и партизанам;
• гражданам, которые находились в период блокады в Ленинграде;
• бывшие узники концлагерей.

Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей ежемесячно предоставляется гражданам, которые получили облучение в период Чернобыльской катастрофы, в том числе и лица, которые принимали участие в ликвидации последствий данной катастрофы.

Так же на стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей имеют право еще и инвалиды Великой Отечественной войны, и военнослужащие, ставшие инвалидами 1, 2 и 3 группы вследствие военной травмы, например ранения, контузии и так далее.

Перечь граждан, имеющих право на стандартный налоговый вычет довольно большой, и полностью с ним можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ в статье 218.

По материалам: pravoovet.ru, biz.hromax.ru, system-social.ru