В Татарстане растет количество банкротств юридических лиц. Если в первом полугодии 2020 года их было 3962, то в аналогичном периоде этого года — уже 5253. Причины нарастающих финансовых проблем бизнеса — неблагоприятная экономическая обстановка из-за международных санкций и развивающейся пандемии COVID.

Эффективность процедур банкротства в сложившейся практике не слишком высока. К примеру, не всегда получается реализовать по рыночной цене актив должника. А иногда актива нет вовсе.

Чтобы погасить требования кредиторов и пополнить конкурсную массу, суды все чаще привлекают контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам компании-должника. И если вполне привычно, что ответчиками по делу становятся бывший директор или учредитель, то новый тренд — существенное расширение списка потенциальных ответчиков.

Речь идет об имуществе или деньгах, которые третье лицо получило от должника по заниженной стоимости или вообще безвозмездно.

Кого могут признать скрытым бенефициаром

В действующем законодательстве отсутствует четкая модель правовой конструкции по идентификации скрытых бенефициаров. Это создает проблемы, связанные с их выявлением и привлечением к ответственности — в каждом конкретном деле вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности решается по усмотрению суда.

Сегодня в судебной практике основным ориентиром для определения статуса лиц, которых можно привлечь к субсидиарной ответственности, является постановление пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 года № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве». В п. 7 этого постановления разъясняется, что лицо, которое извлекло выгоду из незаконного, в том числе недобросовестного, поведения руководителя должника является контролирующим.

К этой категории суд может отнести:

Перечень примеров, содержащихся в постановлении, не является закрытым.

Почему ФНС — особый участник банкротных дел

Отдельная категория дел о банкротстве — те, где кредитором на значительную сумму требования является Федеральная налоговая служба РФ. Суды относятся к ним особо придирчиво и при прочих равных вероятность того, что третье лицо, получившее какой-либо актив от должника, будет привлечено к субсидиарной ответственности, здесь существенно выше.

ФНС неоднократно и сама формулировала признаки контролирующего лица. Например, в письме ФНС N СА-4−18/16 148@ указывается, что основанием, для признания лица контролирующим, могут послужить любые неформальные личные отношения, в частности:

Приведу пример дела о банкротстве юрлица с участием ФНС, которое в юридическом сообществе получило широкий резонанс.

Было установлено, что директор в свою пользу вывел актив предприятия. Однако на дату рассмотрения заявления о привлечении его к субсидиарной ответственности мужчина умер. По наследству все имущество, в т. ч. выведенное, перешло к его несовершеннолетним детям. ФНС обратилась в суд с заявлением о привлечении несовершеннолетних детей к субсидиарной ответственности — как выгодоприобретателей в результате недобросовестных действий отца. Спор дошел до Верховного Суда РФ. Суд указал на то, что несовершеннолетние дети не могут быть признаны контролирующими должника лицами, однако их личности могут использоваться родителями в качестве инструмента для сокрытия принадлежащего родителям имущества. Так что суд оставил возможности взыскания с детей умершего необоснованно полученной суммы (Определение ВС РФ от 12.11.2019 N 305-ЭС19−13 326 по делу N А40−131 425/2016).

Как не попасть в категорию контролирующих лиц

Доказать, что действия третьих лиц, которых пытаются привлечь к субсидиарной ответственности, не навредили должнику, тоже можно.

Например, за счет подтверждения факта добросовестности или реальности наличия хозяйственных отношений. Также можно предъявить суду доказательную базу о невладении информацией о наличии финансового кризиса у должника. Еще один вариант — доказать отсутствие корпоративных, служебных, родственных и иных связей с обанкротившимся должником.

Ринат Чипчиков
руководитель практики ЮА ЮНЭКС
специально для TatCenter

Среднемесячная зарплата в Казани составляет 88,6 тыс. рублей. Эти данные были озвучены на XXXIV сессии Казгордумы министром труда, занятости и соцзащиты Татарстана Эльмирой Зариповой.

Министр также сообщила, что до 2030 года город планирует привлечь 74 тыс. новых специалистов. В настоящее время в Казани открыто около 13 тыс. вакансий, четверть из которых связана с промышленностью.

Зарипова Эльмира Амировна

Министр труда, занятости и социальной защиты РТ