Если вы до сих пор совмещали единый налог на вмененный доход (ЕНВД) с упрощенной системой налогообложения (УСН), то делать ничего не надо: после отмены ЕНВД с 1 января 2021 года вы автоматом перейдете на упрощенку. Единственное, над чем стоит задуматься, это смена объекта налогообложения, потому что сейчас как раз тот период, когда это можно сделать — до 31 декабря 2020 года.

Какой резон становиться самозанятым

Можно стать самозанятым. Преимущества следующие:

Для этого режима налогообложения действуют ограничения:

При переходе предпринимателя на этот режим статус ИП сохраняется, клиенты даже не узнают о самозанятости, т.к. это всего лишь режим налогообложения. Но налоговый орган важно в течение месяца оповестить о регистрации в качестве самозанятого, чтобы вас сняли с УСН, иначе регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована.

Сейчас стали очень популярны схемы, когда для минимизации налогов трудовые отношения прячут в отношения с самозанятыми. Тут один простой совет: не забывайте, что у налоговиков всегда есть возможность переквалификации этих отношений в трудовые.

Что важнее: прибыль или спокойный сон бухгалтера

Основное преимущество общего режима налогообложения (ОРН) — работа с налогом на добавленную стоимость (НДС). Если ваши клиенты — большие организации, плательщики НДС, и им нужен входящий НДС, то вам ничего другого не остается, как перейти на общий режим.

К сожалению, часто решение о режиме налогообложения за владельца бизнеса принимает бухгалтер и выбирает самый простой с точки зрения отчетности вариант — заплатить с оборота установленный процент.

Общий режим налогообложения — это как страшилка для тех, кто ничего не сделает в отведенный период и автоматически окажется на ОРН — наверняка, в начале года появятся попросту проспавшие переходный период предприниматели.

Какую упрощенку выбрать?

Те, кто выберет упрощенку, должны определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Чтобы выбрать оптимальный для бизнеса вариант, надо сделать индивидуальный расчет. На первый взгляд проще платить 6%, но выгоднее зачастую брать «доходы минус расходы».

Объект можно ежегодно менять. Заявление о смене объекта вы вправе подать до 31 декабря. Главная особенность — все доходы и расходы рассматриваются только тогда, когда они реально оплачены в любой законной форме.

Налог при объекте «доходы» считается очень интересно: от суммы доходов берется 6%, и из этой суммы можно вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, но не более 50%.

Это позволяет планировать тот объем зарплат, который вы, не боясь, платите официально.

Ставка налога для объекта налогообложения «доходы минус расходы» в Татарстане — 10%. Это льготная ставка, т.к. по налоговому кодексу она составляет 15%. Льготная ставка в республике должна была прекратить действовать с 1 января 2021 года, но срок продлили и льготой можно пользоваться до 2022 года.

Надо учитывать, что даже если при такой математике у вас получается «минус», то есть расходы больше доходов, налог надо все равно платить — так называемую минимальную величину налога — 1% от суммы оборота.

Есть льготная ставка для бизнеса на упрощенке — 5%. Она действует:

Также есть индивидуальная ставка для городов с населением менее 7 тыс. человек, в РТ в этой категории только Иннополис.

Необходимость смены системы налогообложения вскрывает довольно серьезные проблемы. Так, многие предприниматели привыкли жить безалаберно: они не вели нормальный бухучет и не могут подтвердить свои расходы.

Важно понимать, что в случае выбора объекта налогообложения «доходы минус расходы», расходы становятся объектом пристального внимания со стороны налоговых органов. Это огромная проблема для тех, кто с ЕНВД хочет уйти на эту систему налогообложения, т.к. у них нет профессионального бухгалтера, и они не умеют работать с первичными документами.

Как выбрать объект налогообложения на УСН

Существует ли ситуация, когда уравновешиваются разные системы налогообложения? Можно ли, не составляя расчетных таблиц, принять приблизительное решение? Я сделал анализ и вывел точку равновесия объектов при упрощенной системе налогообложения, при условии, что вы выбираете страховые взносы в качестве вычетов, то есть ставка налога по доходам не 6%, а 3%.

Надо иметь в виду, что при переходе с ЕНВД на упрощенку, вы имеете право взять в расходы определенную сумму. Если вы приобретали основные средства в период применения ЕНВД, это касается ИП и юрлиц, можно взять эту остаточную стоимость в налоговый учет и списать из доходов в 2021 году в зависимости от срока полезного использования:

Кому выгодно перейти на патент

На патентную систему может перейти только индивидуальный предприниматель. По республиканскому закону, под эту систему попадают 63 вида деятельности.

Объектом налогообложения является потенциально возможный доход к получению предпринимателем. Сумма налога, т. е. стоимость патента, считается по формуле: размер потенциального дохода умножается на ставку налога. Ставка налога в Татарстане — 6%.

Условия:

И есть такая тонкость: на патенте нельзя работать, реализуя лекарства, обувь, а также одежду из натурального меха и принадлежности к одежде из натурального меха.

Если у вас в магазине продаются и футболки, и обувь, он может находиться на патенте, но вы должны будете вести раздельный учет: обувные изделия будете облагать по одному виду налогообложения, скорее всего, по упрощенке, а все остальное — по патентной системе.

Невозможно вывести универсальную формулу и получить ответ на вопрос, на какую систему переходить после отмены ЕНВД, кому какая система налогообложения выгоднее. Для каждого предприятия надо делать индивидуальный расчет.

Сергей Карпухин
Зампредседателя Торгово-промышленной палаты РТ

Записала Нина Максимова

С 11 по 25 апреля 2024 года в Казани проходило профилактическое мероприятие «Светофор», целью которого было предупреждение нарушений правил проезда на красный свет со стороны водителей. Об этом сообщила Алия Валиева, представитель отдела пропаганды безопасности дорожного движения ГИБДД Управления МВД России по Казани.

В ходе оперативно-профилактического мероприятия с 11 по 25 апреля к ответственности привлекли 204 водителя за проезд на красный свет и 935 водителей за нарушение требований знака «Стоп-линия».

Напомним, в Татарстане с начала года в ДТП погибли 85 человек, еще 859 получили ранения.