Налоговая политика Татарстана на ближайшую трехлетку внесена в Госсовет вместе с проектом бюджета РТ на 2018 — 2020гг. Как и в прежние годы, самыми объемными доходными источниками бюджета являются налоги на прибыль, доходы физлиц, имущество организаций и акцизы. Они составляют 90% от общей суммы доходов и нет сомнений, будут администрироваться особенно тщательно.

Предусмотрен мониторинг компаний, оптимизирующих налогообложение, а также налогоплательщиков, снизивших поступления НДФЛ, на предмет «серых» зарплат и прочих схем.

Чиновники отмечают, что им удалось привлечь в республику «перспективных налогоплательщиков» и добиться 12%-го роста доходов в консолидированный бюджет РТ — в прошлом году они составили почти 234 млрд рублей.

Власти ждут роста налоговых поступлений

Ожидается, что налог на прибыль организаций, доля которого в доходной части казны РТ составляет 38%, в 2018 году поступит в размере 71 млрд рублей с ростом поступлений в 2019 году до 72 млрд, а в 2020-м — до 75,6 млрд.

От физлиц власти ожидают в виде поступлений НДФЛ 70,6 млрд рублей в 2018 году, 72,6 млрд — в 2019-м и 74,7 — в 2020 году. При этом в бюджет РТ поступит соответственно 49,4 млрд рублей, 50,8 млрд, 52,3 млрд — остальные средства уйдут в госказну.

Сумма налога на имущество организаций в 2018 году прогнозируется в размере 25,5 млрд рублей, на 2019 — 2020 годы — 26,2 млрд и 26,4 млрд соответственно. Прогноз поступления общей суммы акцизов на 2018 год в бюджет РТ составляет 23,3 млрд рублей, в последующие 2 года — по 24 млрд рублей.

Из каких прогнозов формируется бюджет

Главные угрозы росту налоговых доходов бюджета РТ

В числе главных угроз наполнению республиканской казны власти РТ отмечают изменения в федеральном законодательстве.

Увеличение ставки по налогу на добычу полезных ископаемых на нефть на 357 рублей с тонны в 2018 году и на 428 рублей в 2019 году окажет негативное влияние по налогу на прибыль. Кроме того, срок действия повышенной ставки НДПИ могут продлить до 2021 года.

В части акцизов главная угроза — перераспределение акцизов на нефтепродукты в пользу федерального бюджета и соответственно снижение доли зачисления в бюджеты субъектов РФ с 61,7% — в 2017 году, до 57,4% — в 2018 году и до 60,2% — в 2019 году. Сократит доходы казны РТ и возможное продолжение постепенного перехода на распределение между субъектам РФ акцизов на крепкий алкоголь через единый счет пропорционально объемам розничных продаж.

В то же время, на федеральном уровне с 1 января 2018 года утрачивает силу льгота по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Продолжится и поэтапная отмена льготы по налогу на имущество организаций в отношении магистральных трубопроводов и линий энергопередачи с постепенным увеличением ставки до 1,9% — в 2018 году, до 2,2% — с 2019 года. Налоговые ставки в отношении железнодорожных путей общего пользования составят в 2018 — 2019гг. 1,3%, а в 2020-м — уже 1,6%.

Власти признают, диверсифицировать экономику РТ в полной мере не удается и она по-прежнему зависит от доходов местной «нефтянки». Цены на сырье могут подвести, из-за чего ожидаемых доходов просто не собрать.

Также существуют риски, связанные с недостаточностью фактических темпов роста экономики относительно уровня, учитываемого при бюджетном планировании — в диапазоне 3−3,8%% в ближайшие три года.

«С учетом этого, необходимо с осторожностью подходить к формированию доходной части бюджета и придерживаться сдержанной политики при планировании расходной части», — делают выводы авторы Налоговой политики РТ.

Кому положены налоговые льготы

Налоговый потенциал наращивают современные предприятия, власти РТ это понимают и сохраняют ряд действующих налоговых льгот.

В прошлом году преференциями в республике пользовались 24 предприятия на общую сумму 1 млрд рублей. При этом они заплатили в консолидированный бюджет РТ в виде налогов 2,4 млрд рублей.

Резидентам ТОСЭР в Татарстане предоставлены налоговые льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций:

• ставка 0% действует в течение пяти календарных лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль;
• 5% — в период с шестого по десятый календарный год;
• 13,5% (12,5% в 2017 — 2020 годах) — по истечении десяти календарных лет.
• По налогу на имущество предоставлено полное освобождение от уплаты налога в отношении вновь созданного и используемого для реализации проекта имущества, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР, но не более чем на 10 лет.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость составляет 1,2% и действует для торговых центров площадью свыше 2 тыс. кв. метров в Казани, Набережных Челнах, Альметьевске и Нижнекамске.

По транспортному налогу снижена налоговая ставка на 50% в отношении автобусов, включенных в состав мобилизационного резерва и выполняющих мобилизационное задание.

По налогу на имущество организаций в части предоставления на льготных условиях аренды помещений на 2018 год установлена ставка в размере 0,5% технопаркам, индустриальным паркам, инновационно-технологическим центрам.

До 1 января 2019 года продлен срок действия льгот следующим категориям налогоплательщиков:

• организациям в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд здравоохранения, физкультуры и спорта;
• авиационным предприятиям, осуществляющим за плату воздушные перевозки;
• научно-исследовательским и конструкторским организациям;
• садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям граждан.

В 2018 году предусмотрено снижение ставки с 1,8 до 1,5% в отношении объектов недвижимости — торговых центров, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость.

Кроме того, на 2018 год продлено действие пониженных налоговых ставок — 10% — для предприятий на «упрощенке» — по объекту налогообложения «доходы минус расходы». Для организаций и предпринимателей, осуществляющих деятельность в обрабатывающих производствах, строительстве, производстве и распределении электроэнергии, газа и воды, налоговая ставка установлена в размере 5%.

Динара Сафина

В Татарстане началась реализация волонтерской программы, приуроченной к 80-летию победы в Великой Отечественной войне. Планируется отобрать и обучить 6 тыс. добровольцев для участия в праздничных мероприятиях по всей республике. Об этом сообщил исполнительный директор информационно-ресурсного центра добровольчества Татарстана Айрат Мубаракшин в интервью изданию «Татар-информ».

По его словам, в республике запускают проект, который будет активно реализовываться в течение 2025 года в рамках множества мероприятий и акций разных уровней, посвященных победе в Великой Отечественной войне. Планируется подготовить не менее 6 тыс. волонтеров для всех районов Татарстана.

Напомним, в РТ в четвертом квартале 2024 года насчитывалось 13 017 волонтеров в сфере культуры. По этому показателю республика входит в топ-3 в Приволжском федеральном округе и в топ-10 по России.