В Татарстане в декабре 2020 года обновили патентную систему налогообложения, а в марте 2021-го решили, что ее вновь следует изменить. Предполагалось, что ПСН для индивидуальных предпринимателей станет адекватной альтернативой «вмененки». Но оказалось, что с патентом не все так просто.

Ирек Галямов считает, что чиновникам следует прислушаться к бизнесу и скорректировать ПСН. В противном случае, бизнес продолжит подпитывать теневую экономику

Фото из личного архива

Виды деятельности

Раньше на патенте в Татарстане могли работать предприниматели по 63 видам деятельности. Это салоны красоты, компании по клинингу жилых помещений, химчистки, сервисы проката и другие ИП-шники. В преддверии отмены ЕНВД в 2021-м этот перечень увеличили до 82 видов деятельности. Но и этого бизнесу недостаточно — предприниматели региона просят вновь расширить перечень. В свою очередь, аутсорсеры бухгалтерского учета считают, что в целом эта проблема остро не стоит: закон охватывает основные виды деятельности, и большинство жалоб носит, скорее, частный характер.

Кстати, помимо видов деятельности надо учитывать, что с 1 января 2021 года на патенте нельзя работать предпринимателям, которые:

Кроме того, на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Стоимость патента

Налоговая ставка патента в Татарстане составляет 6%. А объектом налогообложения является потенциально возможный доход к получению. Чтобы рассчитать, сколько стоит патент, нужно умножить размер потенциального дохода (он указан в законе РТ) на ставку налога.

Наш пример — условный, он не учитывает уменьшение и ЕНВД, и ПСН на сумму страховых взносов за работников. Но очевидно, что в этом случае при переходе с ЕНВД на ПСН расходы увеличились. В целом для общепита основная проблема заключается в том, что налоговая трактует налоговую базу на ПСН не с торговой, а с общей площади (куда входят и кухня, и склады, и места для персонала). ФНС просит договора аренды помещения и пересчитывает ПСН с общей площади. В общепите ПСН в разы превышает ЕНВД.

Проблема возникает и в случае, когда предприниматель заплатил ПСН на год вперед, а база налогообложения изменилась. Например, арендодатель решил продать свою недвижимость. Перезачесть или вернуть ПСН нельзя.

В экономике есть понятие «Кривая Лаффера» — графическое и устойчивое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и налоговыми ставками. Проще говоря, налоги следует повышать только до определенной точки, лимита. Если государство его превышает, бизнес уходит в тень. Стоимость патента должна соответствовать экономической ситуации каждой из отраслей, каждого из видов деятельности на ПСН. В противном случае целей поддерживать спрос и не допускать конкурентные преимущества отдельных игроков государству достичь не удастся.

Администрирование

Администрировать бухгалтерский и налоговый учет на патенте для ряда предпринимателей оказалось сложнее. Привести учет в рабочее состояние могут не все, а бухгалтер и консультант на аутсорсе — недешевое удовольствие.

Напомню, что доходы бизнеса, которые не ограничивались на «вмененке», на ПСН не должны превышать 60 млн рублей в год. Кроме того, ИП-шник на ПСН может иметь до 15 наемных работников, на ЕНВД же лимит по сотрудникам составлял 100 человек. Так что предпринимателям, перешедшим с ЕНВД на ПСН, уменьшение лимита на количество наемных работников не играет на руку. Это еще одна причина уйти в тень.

Оценка потенциального дохода

Вернемся к этому критерию. Он крайне важен, так как напрямую влияет на стоимость патента. Но после перехода на патент с ЕНВД многим предпринимателям налоговая база по ПСН показалась неудобной и непонятной. Как можно считать размер возможного к получению годового дохода, когда в стране складывается такая непростая макроэкономической ситуации?

В некоторых случаях ИП-шнику выгодно перейти на упрощенную систему налогообложения. На УСН налоговая база — это реальные цифры бизнеса.

Почтовая доставка патентов

Еще одна сложность, которая может вылиться в дополнительные расходы — несвоевременная доставка патента почтой. Кейсом у себя в Инстаграм поделилась предприниматель из Казани. Суть в том, что из-за почтовых проблем возможно неполучение патента в срок. В таком случае затраты бизнеса возрастают в разы.

Предположим, что ИП-шник работал на ЕНВД, перешел на патент, но не успел получить его по почте. В этом случае придется налоги платить по ОСНО, а это НДФЛ, НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Расходы нашей героини, по ее словам, с 4 тыс. рублей взлетели до 85 тыс.

Уменьшение размера налога на сумму страховых взносов

Эту возможность по началу бизнес воспринял исключительно положительно. Видимо, потому, что не учел: воспользоваться ей могут лишь работодатели, которые платят «белую» зарплату и делают все отчисления в фонды за каждого из сотрудников.

Спустя квартал действия обновленной ПСН оказалось, что включение страховых взносов в уменьшение налоговой базы не сильно влияет на стоимость патента. Прежде всего, потому что у большинства ИП-шников наемный персонал получает «конвертную» зарплату.

Его популярность растет: за 2018 год в Татарстане предприниматели купили патентов на 72,4 млн рублей, в 2019-м — уже на 89 млн. Уверен, что с учетом отмены «вмененки» ПСН-поступления за 2020−21 годы окажутся значительно существеннее. Деньги предпринимателей идут в бюджет, а значит, чиновникам придется прислушаться к требования бизнеса и скорректировать систему. В противном случае, бизнес продолжит подпитывать теневую экономику.

Основатель центра разработки бизнес-планов «Позитив Консалтинг»
Ирек Галямов
специально для TatCenter

В Татарстане оценили запасы охотничьих ресурсов на сумму 2,9 млрд рублей, что на 7% больше, чем в прошлом году. Об этом сообщил зампредседателя Госкомитета РТ по биоресурсам Рамиль Шарафутдинов во время выступления в Госсовете региона.

По его словам, увеличение произошло в том числе благодаря появлению двух новых видов охотничьих ресурсов в естественной среде обитания: маралов и пятнистых оленей. На сегодняшний день в естественной среде обитает более 500 особей этих видов. Всего в Татарстане насчитывается более 700 видов животных, из которых 81 вид относится к охотничьим ресурсам, отметил Шарафутдинов.

Ранее TatCenter писал, что «Центр цифровой трансформации Татарстана» заключил сделку на сумму 2,5 млн рублей, чтобы получить право использовать программное обеспечение зимнего маршрутного учета охотничьих ресурсов.

Шарафутдинов Рамиль Гумерович

Заместитель председателя государственного комитета РТ по биологическим ресурсам