Мнения
26 Марта 2021, 08:00

Почему в Татарстане «буксует» патент: 6 очевидных причин И что с этим делать

Татарстан скорректирует закон о патентной системе налогообложения. Ключевые запросы бизнеса — расширение перечня видов деятельности и изменение стоимости патента. Разбираемся, что не так с ПСН в республике.

В Татарстане в декабре 2020 года обновили патентную систему налогообложения, а в марте 2021-го решили, что ее вновь следует изменить. Предполагалось, что ПСН для индивидуальных предпринимателей станет адекватной альтернативой «вмененки». Но оказалось, что с патентом не все так просто.

Ирек Галямов Позитив Консалтинг
Ирек Галямов считает, что чиновникам следует прислушаться к бизнесу и скорректировать ПСН. В противном случае, бизнес продолжит подпитывать теневую экономику
Фото из личного архива

Справка

Патентная система налогообложения — специальный налоговый режим. На ПСН индивидуальный предприниматель оплачивает только стоимость патента; уплачивать НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество не нужно.

Виды деятельности

Раньше на патенте в Татарстане могли работать предприниматели по 63 видам деятельности. Это салоны красоты, компании по клинингу жилых помещений, химчистки, сервисы проката и другие ИП-шники. В преддверии отмены ЕНВД в 2021-м этот перечень увеличили до 82 видов деятельности. Но и этого бизнесу недостаточно — предприниматели региона просят вновь расширить перечень. В свою очередь, аутсорсеры бухгалтерского учета считают, что в целом эта проблема остро не стоит: закон охватывает основные виды деятельности, и большинство жалоб носит, скорее, частный характер.

Кстати, помимо видов деятельности надо учитывать, что с 1 января 2021 года на патенте нельзя работать предпринимателям, которые:

занимаются розничной торговлей и предоставляют услуги общественного питания в зале, площадь которого превышает 150 кв. м;

занимаются оптовой торговлей или торговлей по договорам поставки;

осуществляют грузовые и пассажирские перевозки при наличии автопарка, превышающего 20 машин;

проводят сделки с ценными бумагами, оказывают кредитные и финансовые услуги;

производят или продают подакцизные товары;

добывают и продают полезные ископаемые;

занимаются деятельностью в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Кроме того, на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Этими видами деятельности нельзя заниматься в рамках ПСН, ввиду того что они подпадают под иные формы налогового администрирования, создают формы недобросовестной конкуренции и возможность использования серых схем ухода от налогообложения.

Стоимость патента

Налоговая ставка патента в Татарстане составляет 6%. А объектом налогообложения является потенциально возможный доход к получению. Чтобы рассчитать, сколько стоит патент, нужно умножить размер потенциального дохода (он указан в законе РТ) на ставку налога.

Пример

Возьмем условного владельца кафе в Казани, площадь его зала составляет 40 «квадратов», причем, это торговая площадь, а общая площадь, которая прописана в договоре аренды, составляет 80 кв. м.

✔️На ЕНВД наш собственник ежеквартально платил около 36 тыс. рублей, которые складывались по следующей формуле: 1000 (базовая ставка) * 40 (площадь зала) * 2,005 (в 2020 году) (К1) * 1 (корректирующий коэффициент, который установлен для населенного пункта) * 15% = 12 030 рублей в месяц.
✔️На ПСН его ежеквартальные расходы составляют уже около 58 тыс. рублей: 48 100 (размер потенциального дохода, п.47 статьи 2 закона «О введении на территории РТ ПСН») * 80 (общая площадь) * 1 (коэфф. для Казани) * 6%/12 мес= 19 240 рублей в месяц.

Наш пример — условный, он не учитывает уменьшение и ЕНВД, и ПСН на сумму страховых взносов за работников. Но очевидно, что в этом случае при переходе с ЕНВД на ПСН расходы увеличились. В целом для общепита основная проблема заключается в том, что налоговая трактует налоговую базу на ПСН не с торговой, а с общей площади (куда входят и кухня, и склады, и места для персонала). ФНС просит договора аренды помещения и пересчитывает ПСН с общей площади. В общепите ПСН в разы превышает ЕНВД.

Проблема возникает и в случае, когда предприниматель заплатил ПСН на год вперед, а база налогообложения изменилась. Например, арендодатель решил продать свою недвижимость. Перезачесть или вернуть ПСН нельзя.

В целом бизнес считает, что в ряде случаев в Татарстане стоимость патента завышена. Основные претензии — к ставке и размеру потенциального дохода.

В экономике есть понятие «Кривая Лаффера» — графическое и устойчивое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и налоговыми ставками. Проще говоря, налоги следует повышать только до определенной точки, лимита. Если государство его превышает, бизнес уходит в тень. Стоимость патента должна соответствовать экономической ситуации каждой из отраслей, каждого из видов деятельности на ПСН. В противном случае целей поддерживать спрос и не допускать конкурентные преимущества отдельных игроков государству достичь не удастся.

Администрирование

Администрировать бухгалтерский и налоговый учет на патенте для ряда предпринимателей оказалось сложнее. Привести учет в рабочее состояние могут не все, а бухгалтер и консультант на аутсорсе — недешевое удовольствие.

Напомню, что доходы бизнеса, которые не ограничивались на «вмененке», на ПСН не должны превышать 60 млн рублей в год. Кроме того, ИП-шник на ПСН может иметь до 15 наемных работников, на ЕНВД же лимит по сотрудникам составлял 100 человек. Так что предпринимателям, перешедшим с ЕНВД на ПСН, уменьшение лимита на количество наемных работников не играет на руку. Это еще одна причина уйти в тень.

Оценка потенциального дохода

Вернемся к этому критерию. Он крайне важен, так как напрямую влияет на стоимость патента. Но после перехода на патент с ЕНВД многим предпринимателям налоговая база по ПСН показалась неудобной и непонятной. Как можно считать размер возможного к получению годового дохода, когда в стране складывается такая непростая макроэкономической ситуации?

В некоторых случаях ИП-шнику выгодно перейти на упрощенную систему налогообложения. На УСН налоговая база — это реальные цифры бизнеса.

УСН 6% от дохода подойдет тем, кто не уверен в своих планах продаж.

А если есть документально подтвержденные расходы, можно использовать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 10%.

Почтовая доставка патентов

Еще одна сложность, которая может вылиться в дополнительные расходы — несвоевременная доставка патента почтой. Кейсом у себя в Инстаграм поделилась предприниматель из Казани. Суть в том, что из-за почтовых проблем возможно неполучение патента в срок. В таком случае затраты бизнеса возрастают в разы.

Предположим, что ИП-шник работал на ЕНВД, перешел на патент, но не успел получить его по почте. В этом случае придется налоги платить по ОСНО, а это НДФЛ, НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Расходы нашей героини, по ее словам, с 4 тыс. рублей взлетели до 85 тыс.

Уменьшение размера налога на сумму страховых взносов

Эту возможность по началу бизнес воспринял исключительно положительно. Видимо, потому, что не учел: воспользоваться ей могут лишь работодатели, которые платят «белую» зарплату и делают все отчисления в фонды за каждого из сотрудников.

Спустя квартал действия обновленной ПСН оказалось, что включение страховых взносов в уменьшение налоговой базы не сильно влияет на стоимость патента. Прежде всего, потому что у большинства ИП-шников наемный персонал получает «конвертную» зарплату.

Патент — удобный инструмент при точном расчете и правильном использовании.

Его популярность растет: за 2018 год в Татарстане предприниматели купили патентов на 72,4 млн рублей, в 2019-м — уже на 89 млн. Уверен, что с учетом отмены «вмененки» ПСН-поступления за 2020−21 годы окажутся значительно существеннее. Деньги предпринимателей идут в бюджет, а значит, чиновникам придется прислушаться к требования бизнеса и скорректировать систему. В противном случае, бизнес продолжит подпитывать теневую экономику.

Основатель центра разработки бизнес-планов «Позитив Консалтинг»
Ирек Галямов
специально для TatCenter

Материалы по теме

Партнёры TatCenter:
1 из 1
Новости
31 Июля 2021, 17:00

Новости, дни рождения и назначения в Татарстане — на email и в Телеграм 18+

Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе важных новостей в республике, России и мире.

Несколько раз в неделю TatCenter выпускает отдельный короткий дайджест значимых новостей — мы рассказываем, что произошло в Татарстане, России и мире и просим экспертов прокомментировать актуальные новости. Это уникальный обзор, который мы не публикуем на сайте. Его получают только подписчики email-рассылки. В рассылку мы добавляем полезную информацию об именинниках и кадровых перестановках в республике.

Рассылки TatCenter — для очень разных людей. Нас читают руководители, PR-специалисты, маркетологи, чиновники и предприниматели. Рассылка оптимизирована для планшетов и смартфонов. Мы не отправляем письма, если нет действительно важных и значимых новостей.

Подписаться на рассылку TatCenter.

Подписка двухуровневая - проверьте, чтобы письмо-подтверждение не попало в SPAM

Информацию об именинниках и кадровых перестановках, а также дайджест важных новостей за сутки получают подписчики TatCenter в Телеграм https://t.me/tatcenter_ru.

Канал TatCenter в Телеграм: tlgg.ru/tatcenter_ru

Сооснователя пирамиды Finiko Доронина отправили под стражу до 28 сентября  18:06

Lorem ipsum dolor sit amet.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: