Мнения
26 Марта 2021, 08:00

Почему в Татарстане «буксует» патент: 6 очевидных причин И что с этим делать

Татарстан скорректирует закон о патентной системе налогообложения. Ключевые запросы бизнеса — расширение перечня видов деятельности и изменение стоимости патента. Разбираемся, что не так с ПСН в республике.

В Татарстане в декабре 2020 года обновили патентную систему налогообложения, а в марте 2021-го решили, что ее вновь следует изменить. Предполагалось, что ПСН для индивидуальных предпринимателей станет адекватной альтернативой «вмененки». Но оказалось, что с патентом не все так просто.

Ирек Галямов Позитив Консалтинг
Ирек Галямов считает, что чиновникам следует прислушаться к бизнесу и скорректировать ПСН. В противном случае, бизнес продолжит подпитывать теневую экономику
Фото из личного архива

Справка

Патентная система налогообложения — специальный налоговый режим. На ПСН индивидуальный предприниматель оплачивает только стоимость патента; уплачивать НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество не нужно.

Виды деятельности

Раньше на патенте в Татарстане могли работать предприниматели по 63 видам деятельности. Это салоны красоты, компании по клинингу жилых помещений, химчистки, сервисы проката и другие ИП-шники. В преддверии отмены ЕНВД в 2021-м этот перечень увеличили до 82 видов деятельности. Но и этого бизнесу недостаточно — предприниматели региона просят вновь расширить перечень. В свою очередь, аутсорсеры бухгалтерского учета считают, что в целом эта проблема остро не стоит: закон охватывает основные виды деятельности, и большинство жалоб носит, скорее, частный характер.

Кстати, помимо видов деятельности надо учитывать, что с 1 января 2021 года на патенте нельзя работать предпринимателям, которые:

занимаются розничной торговлей и предоставляют услуги общественного питания в зале, площадь которого превышает 150 кв. м;

занимаются оптовой торговлей или торговлей по договорам поставки;

осуществляют грузовые и пассажирские перевозки при наличии автопарка, превышающего 20 машин;

проводят сделки с ценными бумагами, оказывают кредитные и финансовые услуги;

производят или продают подакцизные товары;

добывают и продают полезные ископаемые;

занимаются деятельностью в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Кроме того, на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Этими видами деятельности нельзя заниматься в рамках ПСН, ввиду того что они подпадают под иные формы налогового администрирования, создают формы недобросовестной конкуренции и возможность использования серых схем ухода от налогообложения.

Стоимость патента

Налоговая ставка патента в Татарстане составляет 6%. А объектом налогообложения является потенциально возможный доход к получению. Чтобы рассчитать, сколько стоит патент, нужно умножить размер потенциального дохода (он указан в законе РТ) на ставку налога.

Пример

Возьмем условного владельца кафе в Казани, площадь его зала составляет 40 «квадратов», причем, это торговая площадь, а общая площадь, которая прописана в договоре аренды, составляет 80 кв. м.

✔️На ЕНВД наш собственник ежеквартально платил около 36 тыс. рублей, которые складывались по следующей формуле: 1000 (базовая ставка) * 40 (площадь зала) * 2,005 (в 2020 году) (К1) * 1 (корректирующий коэффициент, который установлен для населенного пункта) * 15% = 12 030 рублей в месяц.
✔️На ПСН его ежеквартальные расходы составляют уже около 58 тыс. рублей: 48 100 (размер потенциального дохода, п.47 статьи 2 закона «О введении на территории РТ ПСН») * 80 (общая площадь) * 1 (коэфф. для Казани) * 6%/12 мес= 19 240 рублей в месяц.

Наш пример — условный, он не учитывает уменьшение и ЕНВД, и ПСН на сумму страховых взносов за работников. Но очевидно, что в этом случае при переходе с ЕНВД на ПСН расходы увеличились. В целом для общепита основная проблема заключается в том, что налоговая трактует налоговую базу на ПСН не с торговой, а с общей площади (куда входят и кухня, и склады, и места для персонала). ФНС просит договора аренды помещения и пересчитывает ПСН с общей площади. В общепите ПСН в разы превышает ЕНВД.

Проблема возникает и в случае, когда предприниматель заплатил ПСН на год вперед, а база налогообложения изменилась. Например, арендодатель решил продать свою недвижимость. Перезачесть или вернуть ПСН нельзя.

В целом бизнес считает, что в ряде случаев в Татарстане стоимость патента завышена. Основные претензии — к ставке и размеру потенциального дохода.

В экономике есть понятие «Кривая Лаффера» — графическое и устойчивое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и налоговыми ставками. Проще говоря, налоги следует повышать только до определенной точки, лимита. Если государство его превышает, бизнес уходит в тень. Стоимость патента должна соответствовать экономической ситуации каждой из отраслей, каждого из видов деятельности на ПСН. В противном случае целей поддерживать спрос и не допускать конкурентные преимущества отдельных игроков государству достичь не удастся.

Администрирование

Администрировать бухгалтерский и налоговый учет на патенте для ряда предпринимателей оказалось сложнее. Привести учет в рабочее состояние могут не все, а бухгалтер и консультант на аутсорсе — недешевое удовольствие.

Напомню, что доходы бизнеса, которые не ограничивались на «вмененке», на ПСН не должны превышать 60 млн рублей в год. Кроме того, ИП-шник на ПСН может иметь до 15 наемных работников, на ЕНВД же лимит по сотрудникам составлял 100 человек. Так что предпринимателям, перешедшим с ЕНВД на ПСН, уменьшение лимита на количество наемных работников не играет на руку. Это еще одна причина уйти в тень.

Оценка потенциального дохода

Вернемся к этому критерию. Он крайне важен, так как напрямую влияет на стоимость патента. Но после перехода на патент с ЕНВД многим предпринимателям налоговая база по ПСН показалась неудобной и непонятной. Как можно считать размер возможного к получению годового дохода, когда в стране складывается такая непростая макроэкономической ситуации?

В некоторых случаях ИП-шнику выгодно перейти на упрощенную систему налогообложения. На УСН налоговая база — это реальные цифры бизнеса.

УСН 6% от дохода подойдет тем, кто не уверен в своих планах продаж.

А если есть документально подтвержденные расходы, можно использовать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 10%.

Почтовая доставка патентов

Еще одна сложность, которая может вылиться в дополнительные расходы — несвоевременная доставка патента почтой. Кейсом у себя в Инстаграм поделилась предприниматель из Казани. Суть в том, что из-за почтовых проблем возможно неполучение патента в срок. В таком случае затраты бизнеса возрастают в разы.

Предположим, что ИП-шник работал на ЕНВД, перешел на патент, но не успел получить его по почте. В этом случае придется налоги платить по ОСНО, а это НДФЛ, НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Расходы нашей героини, по ее словам, с 4 тыс. рублей взлетели до 85 тыс.

Уменьшение размера налога на сумму страховых взносов

Эту возможность по началу бизнес воспринял исключительно положительно. Видимо, потому, что не учел: воспользоваться ей могут лишь работодатели, которые платят «белую» зарплату и делают все отчисления в фонды за каждого из сотрудников.

Спустя квартал действия обновленной ПСН оказалось, что включение страховых взносов в уменьшение налоговой базы не сильно влияет на стоимость патента. Прежде всего, потому что у большинства ИП-шников наемный персонал получает «конвертную» зарплату.

Патент — удобный инструмент при точном расчете и правильном использовании.

Его популярность растет: за 2018 год в Татарстане предприниматели купили патентов на 72,4 млн рублей, в 2019-м — уже на 89 млн. Уверен, что с учетом отмены «вмененки» ПСН-поступления за 2020−21 годы окажутся значительно существеннее. Деньги предпринимателей идут в бюджет, а значит, чиновникам придется прислушаться к требования бизнеса и скорректировать систему. В противном случае, бизнес продолжит подпитывать теневую экономику.

Основатель центра разработки бизнес-планов «Позитив Консалтинг»
Ирек Галямов
специально для TatCenter

Материалы по теме

Партнёры TatCenter:
1 из 1
Новости
14 Декабря 2024, 16:50

Охотничьи ресурсы в Татарстане оценили в ₽2,9 млрд

Этот показатель на 7% выше, чем в прошлом году.

В Татарстане оценили запасы охотничьих ресурсов на сумму 2,9 млрд рублей, что на 7% больше, чем в прошлом году. Об этом сообщил зампредседателя Госкомитета РТ по биоресурсам Рамиль Шарафутдинов во время выступления в Госсовете региона.

По его словам, увеличение произошло в том числе благодаря появлению двух новых видов охотничьих ресурсов в естественной среде обитания: маралов и пятнистых оленей. На сегодняшний день в естественной среде обитает более 500 особей этих видов. Всего в Татарстане насчитывается более 700 видов животных, из которых 81 вид относится к охотничьим ресурсам, отметил Шарафутдинов.

Ранее TatCenter писал, что «Центр цифровой трансформации Татарстана» заключил сделку на сумму 2,5 млн рублей, чтобы получить право использовать программное обеспечение зимнего маршрутного учета охотничьих ресурсов.

Шарафутдинов Рамиль Гумерович

Заместитель председателя государственного комитета РТ по биологическим ресурсам

Lorem ipsum dolor sit amet.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: