При прогнозируемом снижении цены нефти в ближайшие годы торг правительства с нефтяниками об изъятии сверхдоходов может вспыхнуть с новой силой, опасаются эксперты. Аналитики Альфа-банка проанализировали фискальные платежи пяти компаний — «ЛУКОЙЛа», «Сибнефти», «Сургутнефтегаза», «Татнефти» и «ЮКОСа» — за последние четыре года. Налоговую нагрузку они сопоставляли с консолидированной выручкой и прибылью по МСФО.

Величину прибыли банк рассчитывал, вычитая из консолидированной выручки по МСФО все операционные и транспортные издержки нефтяников.

Платежи нефтяников в бюджет за три года выросли примерно в полтора раза (см. схему). Если в 2000 году, когда нефть Urals стоила $ 27 за баррель, компании отдали государству 23,1% от выручки и 43% от прибыли, то в 2003 году, при цене нефти $ 26,5 за баррель, заплатят 34,9% выручки и 64,5% прибыли, прогнозирует Альфа-банк. Схожий результат и по платежам с барреля добытой нефти: в 2000 году — $ 5,19, а в 2003 г. — $ 9,01.

Изменилась и структура платежей нефтяников: в 2000 году 30,4% их платежей приходилось на налог на прибыль, а 27,6% – на экспортные пошлины. А в I квартале 2003 года первое место занимал налог на добычу (40,4% нагрузки), на пошлины приходилось 24,1%, а на налог на прибыль — 16,3%. Один из авторов исследования — Константин Резников отмечает, что, хотя доля налога на прибыль в платежах снизилась по сравнению с 2000 годом почти вдвое, в реальном выражении налог вырос более чем в полтора раза — с $ 0,94 за баррель до $ 1,44 за баррель.

Нефтяники подтверждают выводы банка.

Геннадий Красовский, руководитель отдела по связям с инвесторами «ЛУКОЙЛа»:

— Налог на добычу и экспортные пошлины в I квартале выросли примерно в два раза по сравнению с прошлым годом. Пошлина в начале 2003 года составила $ 27 за тонну (год назад — $ 12,3), а налог на добычу — $ 29 за тонну (год назад — $ 16). Оба платежа привязаны к мировой цене нефти. А рост фискальной нагрузки, опережающий прирост выручки, объясняется тем, что налог на добычу выплачивается и с реализуемого внутри страны топлива.

Валерий Миронов, представитель Центра развития:

— Нагрузка выросла. Нефтегазовые платежи увеличились с 4,3% ВВП в 2000 году до 5,5% ВВП в 2003 году. Но налоговое бремя надо сравнивать с добавленной стоимостью, а не с выручкой и прибылью. Нагрузка по отношению к добавленной стоимости у нефтяников выросла в 1999 — 2002 годах в 1,5 раза.

Андрей Белоусов, руководитель Центра макроэкономического анализа и прогнозирования:

— Мы тоже считаем фискальные платежи по отношению к добавленной стоимости, но учитываем «скрытые доходы нефтяников», возникшие благодаря трансфертным ценам внутри холдингов. Мы пришли к противоположному выводу: с 1999 года реальная нагрузка застыла на уровне 35 — 37% от добавленной стоимости (в машиностроении — 65%). Основные доходы нефтяники получают благодаря заниженному курсу рубля. Эти доходы недоучитываются налоговой системой, а изъяты могут быть через пошлины.

По прогнозу Альфа-банка, в 2003 году нагрузка на нефтяников достигнет своего пика. Нефть Urals в 2004 году будет стоить $ 22,5 за баррель и фискальные платежи в отношении к выручке снизятся до 29,1%, а к прибыли — до 61,3%. При дальнейшем снижении цены (прогноз банка на 2005 год — $ 18,5 за баррель) нагрузка упадет до 25,5% от выручки, а по отношению к прибыли снижаться не будет. Вряд ли при цене нефти ниже $ 15 за баррель правительство сдержит обещание обнулить пошлину.

Минфин не спешит развеять опасения аналитиков. Вопрос о сверхдоходах нефтяников постоянно находится в поле зрения Минфина. Изъять большую часть сверхприбыли можно, но надо понимать, как это скажется на инвестиционной деятельности нефтяников. Это политическое решение: если нефтяники не будут наращивать инвестиции, государству придется изымать существенно большую часть сверхприбылей. В Минэкономразвития считают, что рента взимается неэффективно.

Михаил Орлов, начальник департамента налоговой политики:

— Лежащая «на поверхности» нефть приносит сверхприбыли, а добыча «трудной» может и не окупать затрат. Изменения не должны увеличивать совокупную нагрузку на нефтяников. Нынешний кабинет вряд ли будет повышать налоги на нефтяников.