В Татарстане «налоговых каникул» нет

Пунктом 3 ст. 346.50 НК РФ определено, что законами субъектов может быть установлена налоговая ставка в размере 0\% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а с 1 января 2016 года — и в сфере бытовых услуг населению. То, что принято называть «налоговыми каникулами».

Однако в настоящее время в Татарстане отсутствуют нормы законодательства, устанавливающие применение нулевой ставки, хотя попытки «отправить бизнес на каникулы» предпринимаются.

Патент применяется в отношении 63 видов деятельности

Республиканским законом № 65-ЗРТ установлено, что патентную систему налогообложения могут применять индивидуальные предприниматели, но только по ограниченному числу видов деятельности. В настоящий момент их 63.

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. парикмахерские и косметические услуги;
4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. ремонт мебели;
8. услуги фотоателье, фото — и кинолабораторий;
9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. ремонт жилья и других построек;
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. ветеринарные услуги;
19. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. услуги платных туалетов;
31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. услуги по прокату;
41. экскурсионные услуги;
42. обрядовые услуги;
43. ритуальные услуги;
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. производство кожи и изделий из кожи;
51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53. производство молочной продукции;
54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. деятельность по письменному и устному переводу;
59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Как получить патент и где он действует

Субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать и размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, и дифференцировать территорию, где будет действовать патент.

В Татарстане если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентови, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления деятельности.

В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

В Татарстане предусмотрена дифференциация территории:

• на территорию РТ, за исключением городов с численностью населения более 1 млн человек,
• на территорию города с численностью населения более 1 млн человек.

В зависимости от вышеуказанных территорий, соответственно, определена территория действия патента в республике и установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода.

От чего зависит размер потенциально возможного к получению годового дохода в РТ

В Татарстане размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода зависит от территории действия патента, от численности работников, а по отдельным видам деятельности — от количества обособленных объектов (по деятельности, связанной со сдачей в аренду (найм) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков — от количества объектов аренды; по деятельности, связанной с осуществлением розничной торговли — от количества объектов торговой сети; по деятельности, связанной с оказанием услуг общественного питания — от количества объектов организации общественного питания; по деятельности, связанной с оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом — от количества транспортных средств).

Сколько стоит патент

Подлежащая уплате сумма стоимости патента — это фиксированная, заранее рассчитанная сумма, которая не зависит от фактического дохода индивидуального предпринимателя.

Переход на патентную систему налогообложения возможен с любого месяца календарного года на срок от 1 до 12 месяцев по выбору. Налоговая ставка составляет 6\%.

Стоимость патента зависит: от размера потенциально возможного годового дохода по конкретному виду деятельности, количества месяцев, на которые приобретается патент, физического показателя, характеризующего вид деятельности (средняя численность наемных работников, количество транспортных средств или количество обособленных объектов).

Рассчитать стоимость патента можно на сайте госуслуг в разделе «Услуги/Налоговая служба/Налоговый калькулятор.

К примеру, согласно сервису службы, годовая стоимость патента на услуги по оформлению интерьера жилого помещения для частного дизайнера в Казани должен стоить 22,2 тыс. рублей. Потенциальный доход дизайнера за указанный период оценен сервисом в размере 370 тыс. рублей.

Ксения Долгова