Снимать статус плательщика НПД при переходе на работу по трудовому договору необязательно. Разбираемся, когда от самозанятости действительно нужно отказаться, что будет с налоговым бонусом и можно ли потом зарегистрироваться снова.
Главный риск возникает не из-за самого статуса самозанятого, а когда гражданско-правовой договор фактически подменяет трудовые отношения. ФНС обращает внимание, в частности, на ситуации, когда исполнитель регулярно выполняет функции штатного сотрудника. В таком случае отношения компании и самозанятого могут переквалифицировать в трудовые.
С 1 октября 2026 года дополнительные ограничения действуют для части самозанятых, которые получают заказы через посреднические цифровые платформы. В ряде отраслей работа на одного заказчика более 60 часов в месяц в течение шести месяцев подряд признается систематической и продолжительной. Операторы платформ должны ограничивать такое взаимодействие. Правило распространяется, в частности, на строительство, общепит, образование, ИТ и ряд других сфер.
При этом официальное трудоустройство само по себе не требует закрывать самозанятость. Статус можно сохранить, если человек продолжает получать доход от другой самостоятельной деятельности и соблюдает условия применения НПД.
Нужно ли закрывать самозанятость, если устроился на работу
Работать по трудовому договору и одновременно оставаться самозанятым разрешено. Зарплату работодатель будет облагать налогами по обычным правилам, а НПД можно продолжать использовать для дополнительного дохода, например от других клиентов.
Например, дизайнер может официально работать в компании и одновременно брать частные заказы у других клиентов как самозанятый. Программист может получать зарплату по трудовому договору и отдельно оказывать услуги сторонним заказчикам.
Есть важное ограничение: применять НПД к выплатам от своего нынешнего работодателя нельзя. Такое же правило распространяется на бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее двух лет. ФНС рассматривает длительное сотрудничество с одним заказчиком, регулярные одинаковые выплаты, работу по установленному графику и отсутствие других заказчиков как возможные признаки подмены трудовых отношений.
Когда самозанятость нужно закрыть
Оставаться на НПД можно только при соблюдении условий специального налогового режима. Право на самозанятость теряется, если:
доход превысил 2,4 млн рублей за календарный год — после превышения лимита применять НПД в этом году больше нельзя;
появились сотрудники по трудовым договорам — самозанятые не могут нанимать работников в штат;
человек начал заниматься перепродажей товаров — покупать готовую продукцию и перепродавать ее на НПД нельзя, при этом товары собственного производства продавать можно;
деятельность относится к исключениям из НПД — для ряда видов деятельности этот налоговый режим использовать нельзя;
человек больше не соответствует другим требованиям режима — в таком случае необходимо прекратить применение НПД и выбрать другой вариант налогообложения.
Для государственных и муниципальных служащих действуют отдельные ограничения: применять НПД к обычным доходам от самостоятельной деятельности они не могут. Исключение предусмотрено для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.
Если же человек просто перестал брать заказы, закрывать самозанятость необязательно. При отсутствии дохода НПД не начисляется, обязательных фиксированных платежей и отчетности нет.
Какие плюсы и минусы у закрытия самозанятости
Главный плюс — статус больше не будет активным, если он действительно не нужен. Это может быть удобно человеку, который окончательно переходит в наем, прекращает частную практику или выбирает другую форму ведения бизнеса.
Но финансовой экономии от самого закрытия обычно нет: если у действующего самозанятого нет доходов, налога и обязательных фиксированных взносов у него также нет.
После снятия с учета нельзя формировать чеки и получать новый доход в рамках НПД. Если снова появятся частные клиенты, для применения ставок НПД придется повторно зарегистрироваться. Стандартные ставки для самозанятых составляют 4% при работе с физлицами и 6% при расчетах с организациями и ИП.
Что будет с бонусом 10 тыс. рублей
При первой регистрации самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей. Пока он не исчерпан, налог фактически рассчитывается по сниженной ставке: 3% вместо 4% при доходах от физлиц и 4% вместо 6% при расчетах с компаниями и ИП.
При закрытии самозанятости неиспользованный остаток бонуса не сгорает. Если человек позднее снова зарегистрируется плательщиком НПД, оставшаяся сумма будет доступна ему снова.
Но получить новые 10 тыс. рублей при повторной регистрации нельзя. Вычет предоставляется один раз. Если весь бонус уже использован, повторно он не начисляется.
Можно ли снова стать самозанятым после закрытия
Да. Специального срока ожидания нет. После добровольного снятия с учета зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно снова.
Для повторной регистрации должны выполняться требования режима, а у человека не должно быть недоимки по НПД, задолженности по пеням и штрафам.
Если человек добровольно закрыл самозанятость, а через некоторое время получил новый заказ, при соблюдении этих условий он может снова зарегистрироваться.
Иная ситуация возникает, если право на НПД было утрачено из-за превышения годового лимита. Поскольку ограничение в 2,4 млн рублей действует в пределах календарного года, вернуться на НПД получится после того, как снова будут выполняться условия режима.
Как закрыть самозанятость: три способа
Для прекращения самозанятости не нужно лично обращаться в налоговую инспекцию. Сняться с учета в качестве плательщика НПД можно через приложение «Мой налог», портал Госуслуг или банковское приложение, если через банк был оформлен статус самозанятого. ФНС подтверждает все три способа.
Через приложение «Мой налог»
Это самый прямой способ, поскольку заявление поступает непосредственно в ФНС.
Порядок действий:
Откройте приложение «Мой налог» и войдите в свою учетную запись
Перейдите в раздел «Прочее».
Найдите кнопку «Сняться с учета НПД».
Приложение предложит выбрать причину снятия с учета. Если человек добровольно закрывает самозанятость, нужно выбрать «Отказываюсь от применения специального налогового режима».
Если человек больше не соответствует требованиям НПД, например утратил право применять режим, выбирается другая причина — «Утратил право на применение специального налогового режима».
Подтвердите снятие с учета и отправьте заявление.
Что происходит дальше. Отдельно ждать решения налоговой или идти в инспекцию не требуется. Датой снятия с учета считается дата направления заявления. После прекращения НПД доступ к «Моему налогу» сохранится, однако формировать новые чеки уже будет нельзя. При этом через приложение можно будет погасить налог и задолженность, возникшие за период работы самозанятым.
Если работодателю или другому заказчику необходимо подтверждение, после снятия с учета можно сформировать справку о постановке на учет или снятии с учета по НПД. В «Моем налоге» для этого нужно открыть «Прочее» → «Справки», выбрать нужный документ и сформировать его. Справка приходит в электронном виде с электронной подписью ФНС.
Через Госуслуги
Второй вариант подойдет тем, кто не пользуется приложением «Мой налог».
Порядок действий:
Авторизуйтесь на Госуслугах
В каталоге услуг найдите услугу «Снятие с учета самозанятых». Быстрее всего ввести это название в строку поиска
Перейдите к оформлению заявления
В качестве причины укажите «Прекращаю самозанятость», если отказ от НПД добровольный
Проверьте сведения, которые подставились в заявление
Подтвердите заявление и отправьте его в ФНС.
После обработки сведения о прекращении применения НПД поступят в личный кабинет.
ФНС также указывает путь через раздел услуг «Штрафы Налоги» → «Снятие с учета самозанятых». Для добровольного отказа выбирается причина «Прекращаю самозанятость».
Дополнительно прикладывать заявление на бумаге или лично посещать инспекцию не требуется.
Через банковское приложение
Закрыть самозанятость можно и через банк, если этот банк предоставляет сервис для работы с НПД. ФНС отдельно указывает такую возможность для тех, кто оформлял статус самозанятого через банковское приложение. Здесь единой инструкции для всех банков нет: названия разделов и кнопок отличаются. В общем виде порядок выглядит так:
Откройте приложение или интернет-банк того банка, через который подключали самозанятость
Перейдите в раздел для самозанятых. Он может называться «Самозанятость», «Свое дело», «НПД» или находиться среди сервисов для бизнеса.
Откройте настройки или управление статусом самозанятого.
Найдите функцию «Сняться с учета», «Отключить самозанятость» или «Прекратить применение НПД».
Выберите причину прекращения применения режима.
Проверьте данные и подтвердите отправку заявления.
Банк передаст сведения в ФНС.
Важно различать отключение банковского сервиса для самозанятых и снятие с налогового учета по НПД. Если в приложении есть только возможность отключить банковский сервис, это еще не означает прекращения самозанятости. Нужно убедиться, что банк прямо указывает на снятие с учета в ФНС. Если такой функции нет, безопаснее сделать это через «Мой налог» или Госуслуги.
Что сделать перед закрытием самозанятости
Перед отправкой заявления стоит проверить, все ли полученные от клиентов доходы отражены в «Моем налоге» и сформированы ли по ним чеки. Уже полученный доход нельзя просто оставить неучтенным из-за последующего закрытия НПД.
Также важно помнить, что закрытие самозанятости не отменяет уже начисленный налог. Его все равно потребуется заплатить в установленный срок. После снятия с учета ФНС сохраняет ограниченный доступ к «Моему налогу», в том числе для погашения налога и задолженности.
Само снятие с учета происходит без визита в инспекцию. Если позднее человек снова решит работать как самозанятый, зарегистрироваться на НПД можно повторно при соблюдении требований режима и отсутствии задолженности по НПД, пеням и штрафам.
Нужно ли сначала погасить налог
Чтобы закрыть самозанятость, предварительно погашать всю задолженность необязательно. Начисленный за период работы налог никуда не исчезнет и его все равно потребуется уплатить после снятия с учета. ФНС сохраняет для бывшего плательщика НПД ограниченный доступ к сервису именно для погашения таких сумм.
А вот для повторной регистрации задолженность уже имеет значение. Вернуться на НПД можно при отсутствии недоимки по налогу, пеням и штрафам.
Что делать, если самозанятый одновременно является ИП
Здесь правила отличаются. Отказ от НПД не означает автоматического закрытия ИП. Предприниматель продолжит числиться зарегистрированным и должен заранее разобраться, какой налоговый режим будет применять дальше.
Особенно осторожно нужно действовать при добровольном переходе с НПД на УСН. Действующий ИП, который просто решил отказаться от самозанятости, в общем случае может добровольно перейти на УСН только с нового календарного года. Если же право на НПД утрачено, например из-за превышения лимита дохода, для перехода на УСН в течение года предусмотрен отдельный порядок: уведомление необходимо подать в течение 20 календарных дней после снятия с учета по НПД.
Поэтому ИП лучше сначала выбрать следующий налоговый режим и только затем снимать НПД, чтобы случайно не оказаться на общей системе налогообложения.
Так стоит ли закрывать самозанятость
Если человек больше не работает самостоятельно и точно не планирует получать доход от частных заказов, статус можно спокойно закрыть — процедура занимает несколько минут.
Но официальное трудоустройство само по себе не является причиной отказываться от НПД. Эти два формата можно совмещать. Если есть вероятность подработок с другими клиентами, сохранение статуса не приводит к дополнительным налогам при отсутствии дохода и позволяет в любой момент снова выставить чек за законную самостоятельную работу.
Анастасия Сорокина
