Несмотря на обещания правительства снизить налоговое давление, тенденция последних лет остается неизменной. Старые налоги снижаются очень осторожно, а взамен послаблений налогоплательщики получают новые, в лучшем случае равноценные обязательства перед государством.

Скидки для общества потребителей

Для большинства рядовых россиян объем налогов в наступившем году уменьшится. Например, для всех работающих граждан с 1 января увеличивается размер социального и имущественного вычета. Потратив деньги, человек сможет вернуть себе часть подоходного налога, который сейчас составляет 13\%. При покупке квартиры максимальная сумма, с которой будет производиться вычет, увеличится до 1 млн. рублей, при лечении и обучении — до 38 тыс. рублей.

Социальный вычет пригодится тем гражданам, для кого платное лечение или обучение — слишком дорогое удовольствие. Компенсация, которую можно будет получить за потраченные средства, составит около 150 $. Предполагается, что обеспеченные люди не станут тратить массу времени и нервов на сбор многочисленных справок, чтобы получить компенсацию такого размера.

Другое дело — имущественный вычет. Его цель — оживить спрос на недвижимость, строительство и покупку стройматериалов. Например, если в 2003 году человек купил квартиру за 1 млн. рублей (примерно $ 33 тысячи), то размер вычета с покупки составит 130 тыс. рублей.

Правда, уже с 2005 года за новое жилье и полученный за счет него вычет придется расплачиваться. Правительство предлагает ввести жесткие правила для физических лиц, ранее приватизировавших собственное жилье. Ставка имущественного налога будет снижена — возможно, до 0,1\%. Сейчас максимальная ставка налога составляет 2\%, однако в большинстве регионов действуют ставки не выше 0,5\%. Но платить граждан заставят исходя из рыночной стоимости квартиры, а не ее стоимости по справке Бюро технической инвентаризации. Сумма налога вырастет примерно в три раза. Осталось только придумать, как оценивать рыночную стоимость жилья — именно эта неразрешимая задача отодвинула сроки принятия поправок почти на два года.

Кроме увеличения суммы вычетов с самого начала 2004 года россияне прочувствуют отмену налога с продаж (НП). Раньше 5\% НП были включены в стоимость любого товара и услуги. С 1 января налог прекратит существование. Правда, будет ли это заметно покупателям? Скорее всего, большинство розничных торговцев оставят цены как есть и получат 5\% дополнительной прибыли.

Отдайте ваши миллиарды

Главной налоговой новацией для компаний в 2004 году станет снижение ставки налога на добавленную стоимость: с нынешних 20\% до 18\%. По подсчетам Минфина, это поможет компаниям сэкономить как минимум 100 млрд. рублей. Экономить будут все без исключения компании: по закону НДС нужно платить за любые проданные товары и услуги. Правда, на этом обещанное облегчение налогового бремени для большинства компаний закончится.

С этого года, например, правительство продолжит эксперименты над ставкой НДС. Пока чиновники хотят повторить прошлогодний опыт и убрать еще 2\%. Таким образом, уже в 2005 году НДС может составить 16\%. Правда, в этом случае, скорее всего, будет ликвидирована льготная 10\% ставка налога. Сейчас она применяется, к примеру, для лекарств и детских товаров. Если льготную ставку отменят, эти товары автоматически подорожают.

Несмотря на сокращение ставки НДС, с нового года налоговое бремя вырастет для крупных, бюджетообразующих компаний: нефтяных и газодобывающих. Для них правительство повысило ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Причем если для нефтяников повышение НДПИ вряд ли будет заметно (с 1 января за тонну нефти придется платить 347 рублей вместо нынешних 340), то для газовой отрасли ставка увеличилась в три раза — с 32 до 107 рублей за 1000 кубометров газа. От нововведения выиграет бюджет, в который, по предварительным прогнозам, поступит примерно 30 млрд. рублей дополнительных доходов.

Увеличился и налог на имущество организаций. Если до сих пор максимальная ставка налога была 2\%, то с нового года регионам разрешат повысить максимальную ставку до 2,2\%. Компаниям в наступившем году придется заплатить за свое имущество примерно 160 млрд. рублей.

С 1 января, после вступления в силу новой главы Налогового кодекса, вырастут и налоги на игорный бизнес: в общей сложности в пять раз. Хуже всего придется мелким казино и залам игровых автоматов: максимальная ставка налога за каждый автомат вырастет до 7,5 тысячи рублей вместо нынешних 3 тыс., а за каждый игровой стол придется платить 125 тыс. вместо 60 тыс. рублей. Причем если еще в этом году регионы устанавливали средние ставки, то со следующего года в большинстве городов начнут действовать максимальные ставки.

Налоговая реформа все-таки продолжится

В 2004 году налоговое законодательство опять поменяется. Первое, чем займутся в правительстве и Госдуме после новогодних праздников, станет снижение ставок единого социального налога и налога на имущество физлиц.

Ставку ЕСН хотели снизить с 1 января 2004 года. Однако в прошлом году чиновники так и не договорились, какой должна быть новая ставка социального налога. Сейчас она составляет 35,6\% от фонда оплаты труда, а сам налог делится на три части: перечисления в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. В теории именно нынешняя высокая ставка налога мешает выводу зарплат из «тени». Правда, пока не ясно, будет ли новая ставка налога способствовать массовому «обелению» зарплат. Пока правительство готово снизить ставку ЕСН до 30\%. Большинство компаний, для которых ЕСН составляет немалую долю расходов, уверены, что налог должен быть уменьшен до 18−20\%.

Налоговые нововведения коснутся и компаний: для них правительство готовит систему НДС-счетов. Если она вступит в силу (предположительно с середины 2004 года), всем без исключения компаниям придется откладывать НДС на отдельном счете. Государству это позволить ввести дополнительный контроль над налоговыми отчислениями компаний, для бизнесменов новация грозит обернуться отвлечением огромных средств от производства.

Уже по традиции налоговые нововведения могут коснуться и нефтяных компаний. Так, Минфин может внести в Госдуму законопроект о налоге на дополнительные доходы. Пока эта идея не имеет четких очертаний: известно лишь, что налогом будет облагаться доход, превышающий расход компании.