Запрет «заемного труда»

В 2016 году вводится запрет на использование «заемного труда» — работы, которую сотрудник выполняет по распоряжению своего работодателя, но в интересах, под управлением и контролем физического или юридического лица, не являющегося его руководителем. Запрет вызван тем, что руководство компаний зачастую использовало заемный труд на постоянной основе, выводя часть персонала за штат для сокращения своих расходов (аутсорсинг) или с целью привлечения иностранных работников без оформления необходимых квот.

Теперь компании смогут «арендовать» персонал только на временной основе (до 9 месяцев) и при сотрудничестве с аккредитованными частными агентствами занятости и фирмами, имеющими право заниматься деятельностью по предоставлению труда работников. Взаимоотношения между сторонами будут регулироваться договором, по которому исполнитель временно направляет своих сотрудников с их согласия к заказчику, а заказчик обязуется оплатить эти услуги и использовать труд работников в соответствии с трудовыми договорами.

Плановые проверки малого бизнеса приостановят

В июле 2015 года президент РФ Владимир Путин подписал закон о трехлетнем моратории на плановые проверки малого бизнеса — с 1 января 2016 года до 31 декабря 2018 года. Речь идет о неналоговых, или административных, проверках (обычно их проводят пожарные, трудовые инспекции, органы местного самоуправления и др.).

Мораторий не распространяется на внеплановые проверки, и его применяют только к тем, у кого не было административных штрафов за последние три года.

Проверки ТОР

Плановые проверки резидентов территорий опережающего развития (ТОР) теперь будут осуществлять совместно уполномоченные органы государственного и муниципального контроля с согласия минвостокразвития РФ. Под совместные проверки не подпадут налоговая, валютная, таможенная и некоторые другие виды деятельности резидентов.

Отчисления во внебюджетные фонды вырастут

С 1 января увеличиваются отчисления в основные внебюджетные фонды — социального страхования и обязательного медицинского страхования. В 2016 году предельная база для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования вырастет на 48 тыс. рублей и составит 718 тыс. рублей (в этом году было 670 тыс. рублей), в Пенсионный фонд — на 85 тыс. рублей и составит 796 тыс. рублей (в этом году — 711 тыс. рублей). При этом ставки взносов не изменятся.

Увеличение базы для страховых взносов немного увеличивает расходы компаний на социальное страхование своих работников. Сумма начисленной зарплаты работника нарастающим итогом в течение года до достижения этого предела облагается взносами по ставке 26\% в Пенсионный фонд, 2,9\% — в ФСС и 5,1\% — в ФФОМС. Если же годовой доход окажется больше, то взносы на сумму превышения уплачиваются по пониженным ставкам — только 10\% в ПФР.

Новые акцизы и регламенты

С 1 января 2016 года вводятся новые акцизы на алкогольную продукцию и топливо. Поправки в Налоговый кодекс устанавливают новые акцизы на вина с защищенным наименованием места происхождения — от 5 до 13 руб. за литр. В 2014 году, когда в России начала вводиться классификация вин по географическому признаку, для развития виноделия эти акцизы предлагалось оставить нулевыми. Также вводятся акцизы на средний дистиллят (сырье для турбинного топлива) и на автомобильный бензин экологическим классом ниже 5-го («Евро-5»), производство которого с 2016 года в России прекращается.

1 января 2016 года завершится процесс вступления в силу технического регламента ЕАЭС на молоко и молочную продукцию. Одновременно, согласно федеральному закону от 2 мая 2015 года «О признании утратившими силу отдельных законодательных актов РФ», прекращают действие соответствующие российские регламенты и правила. Производители больше не смогут называть на упаковке восстановленное молоко просто «молоком». Также вводится понятие «молочного напитка».

Вступают в силу регламенты Таможенного союза, касающиеся требований к автомобильному, авиационному, дизельному, судовому топливу, а также к безопасности колесных транспортных средств. Технические паспорта на ввозимые на территорию ЕАЭС транспортные средства будут теперь выдаваться на границе союза. Помимо этого, запланировано создание единой электронной базы паспортов транспортных средств.

Заработает ЕГАИС для оптового звена

С 1 января вступают в силу требования, согласно которым к Единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) должны подключиться компании, занимающиеся оптовыми поставками алкоголя. С 1 июля к этой системе должны подключиться и розничные магазины, торгующие алкоголем, в том числе пивом.

Продукции из Турции закроют рынок

С 1 января вступает в силу запрет на ввоз в Россию нескольких категорий продуктов турецкого происхождения. Турция была крупнейшим импортером помидоров (на нее приходилось больше половины импорта в этой категории), винограда, абрикосов, персиков и нектаринов, входила в топ-3 импортеров апельсинов и мандаринов.

Помимо этого вступает в силу запрет для работодателей и заказчиков нанимать граждан Турции. Туроператорам рекомендовано «воздерживаться» от продаж туров в эту страну, введен запрет на чартерные перевозки

Свободная торговля с Украиной прекращается

1 января вступает в силу продуктовое эмбарго в отношении Украины. Кроме того, Россия решила прекратить с ней режим свободной торговли с 1 января 2016 года. С этого дня начинает действовать зона свободной торговли между Украиной и ЕС — Россия хотела договориться о смягчении для себя негативных последствий такого изменения. Но 23 раунда консультаций ни к чему не привели. На практике это означает, что нулевые тарифы на ввоз украинских товаров в Россию сменятся обычными для ВТО: президент России Владимир Путин оценивал, что средневзвешенный тариф будет 6\%, «где-то три, где-то восемь, где-то 10\%». По оценкам экспертов, новый режим приведет к снижению двусторонней торговли на 10−15\%

Налогообложение вкладов

С 1 января вклады со ставкой выше 16\% годовых будут облагаться подоходным налогом (НДФЛ) в 13\%. Сейчас под налогообложение подпадают депозиты с доходностью выше 18,25\%.

Дело в том, что в декабре прошлого года депутаты Госдумы установили льготный порог не облагаемой налогом ставки. Это было сделано после того как Центральный банк резко поднял ключевую ставку, и вслед за ним банки начали поднимать ставки по вкладам. 1 января 2016 срок этого послабления истекает, и налог начнут взимать со всех вкладов, доходность по которым как минимум на 5\% выше ставки рефинансирования. Сама ставка рефинансирования с 1 января будет приравнена к ключевой ставке ЦБ, которая сейчас равна 11\%. Впрочем, большинство вкладчиков из-за новой меры не пострадает: порог заметно превышает существующие ставки.

Налоги при покупке жилья

С 1 января меняются принципы расчета НДФЛ при продаже недвижимости: период владения имуществом, не облагаемый налогом, будет увеличен с 3 до 5 лет.

Есть и другое нововведение, которое осложнит перепродажу квартиры. Сейчас НДС рассчитывают, исходя из суммы, указанной в договоре продажи. Со следующего года будут выяснять, какая сумма больше: кадастровая или указанная в договоре. После этого НДС вычислят, исходя из большей суммы. Правда, коснется это только квартир, приобретенных после 1 января 2016 года. При этом тем, кому жилье досталось в результате приватизации, в наследство или по договору дарения от родственников, волноваться не стоит: для них срок останется прежним.

Новые правила для ИИС

С 1 января на банковских депозитах запретят размещать более 15\% средств индивидуальных инвестиционных счетов (согласно п.9 ст.10.2−1 закона о рынке ценных бумаг). Сейчас таких ограничений нет, и этим механизмом активно пользуются управляющие компании: так им удается предложить клиентам надежный доход с приятным бонусом в виде вычета. Ограничение не коснется тех вкладов, которые уже открыты в рамках ИИС. Продлевать их будет нельзя, но и забирать средства раньше времени не придется.

Кроме того, с 1 января с индивидуального инвестсчета нельзя будет купить бумаги иностранных эмитентов. Исключение составляют бумаги, которые продаются в России.

Взамен у инвесторов появится возможность покупать инвестиционные паи. По мнению председателя правления НАУФОР Алексея Тимофеева, этот инструмент должен в первую очередь заинтересовать непрофессиональных инвесторов.

Комиссия за снятие наличных в банкоматах

Сейчас клиенты многих банков могут снимать деньги без комиссии в «чужих» банкоматах. Это получается благодаря ОРС — объединенной расчетной системе, которая на 100\% принадлежит Росбанку и объединяет 184 кредитные организации. С 2016 года все может измениться: по указанию ЦБ (№ 3493-У), участники ОРС, которые сотрудничают с международными платежными системами (Visa и MasterCard), должны были до 31 декабря 2015 договориться с НСПК о переводе средств.

Даже если ОРС и НСПК удастся прийти к соглашению, ОРС все равно не сможет работать как раньше. Дело в том, что по правилам ОРС банк, выпустивший карту, платит банку, в чьем банкомате были сняты деньги, 0,45\% от суммы. При этом владельцу банкомата надо заплатить комиссию в 0,5\% по картам MasterCard (с 1 апреля 2015 года) и 0,45\% по картам Visa (с 1 января 2016). А значит участвовать в ОРС и тому, и другому банку будет просто невыгодно. Для клиентов все это означает лишь одно: если их банк не предложит альтернативу ОРС, они смогут снимать наличные только в банкомате своего банка.

Ограничения для владельцев заграничных счетов

С нового года россиян, у которых есть счета за границей, ждет сразу несколько перемен. Во-первых, им придется платить налог в размере 13\% с полной доходности депозита. С 2016 года начинают действовать поправки в Налоговый кодекс, обязывающие платить всех вкладчиков зарубежных банков, независимо от уровня доходности их депозитов.

Кроме того, в новом году надо будет сообщить о движении средств на счете в соответствии с новой формой. Отчет за 2015 год необходимо отправить в налоговую инспекцию до 1 июня 2016 года через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом. В самом отчете надо указать название банка и страны, где открыт счет, его номер, а также четыре суммы: сумму на счете на начало года, общие суммы зачислений и списаний за год и сумму на конец года.

А вот еще одно новшество может быть на руку российским вкладчикам. С 2016 года на иностранные счета можно получать доход от доверительного управления за границей, если управляющий — нерезидент России. Сейчас за это, как и за другие нарушения, предусмотрены огромные штрафы (ст. 12.25 КоАП) — от 75 до 100\% от суммы операции.

Источники: ТАСС, РБК