«Есть закон в Стране лжецов: кто не врёт, тот нездоров!» // «Джельсомино в Стране лжецов», сказка Джанни Родари

В среду международное рейтинговое агентство Standard & Poor’s пересмотрело прогнозы по рейтингам 19 российских банков на «негативный» на фоне плохой оценки тенденций экономического и отраслевого риска российского банковского сектора. Среди банков, у которых понизились рейтинги, представителей Татарстана нет.

Но мы все еще находимся под воздействием скандала, связанного с развитием событий вокруг банка «БТА-Казань». Хорошо, что эта история разрешилась относительно благополучно — ЦБ РФ принял решение о санации кредитной организации с участием АСВ, Татфондбанка и ООО «Новая нефтехимия».

Неделю назад в Кабмине РТ прошла обширная пресс-конференция, посвященная финансовому оздоровлению «БТА-Казань», где были вскрыты грандиозные масштабы фальсификации отчетности банка.

«На балансе банка отражены государственные ценные бумаги. Сумма достаточно большая — 3 млрд рублей. Возникает вопрос, если есть задержки платежей, то почему их не продать и не рассчитаться с клиентами. По нашей оценке, этих активов просто нет. Это отдельный вопрос к руководству банка — где эти ценные бумаги, каким образом они образовались, куда ушли деньги», — заявил представитель АСВ, добавив, что размер финансовой «дыры» в банке на сегодняшний день составляет порядка 6 млрд рублей.

Однако такое масштабное шулерство с отчетностью банка не является чем-то из ряда вон выходящим. В банковской системе страны увлечение «рисованием» отчетности приняло повальный характер. И, что характерно, о реальных цифрах теперь узнают уже post factum, или «после вскрытия».

Так, во вторник официальную оценку степени недостоверности банковской отчетности озвучил зампред Банка России Михаил Сухов. По его словам, 36 банков, лишившихся лицензий в этом году, недостоверно отразили активы на сумму 122 млрд руб. Получается, что сфальсифицировано в среднем 60% активов каждого банка (!).

«Если изначально в этих банках в отчетности было показано активов на 204 млрд руб., то после отзыва лицензии и оценки ситуации временной администрацией к моменту подачи заявлений о банкротстве банков эта сумма была скорректирована на 122 млрд руб.»

За весь 2013 год ситуация выглядела точно так же: у 32 банков, лишенных лицензий, стоимость активов была отражена в сумме около 313 млрд руб. и была завышена, как выяснилось, на 180 млрд руб. Уровень фальсификации — 58% активов.

Показатели фальсификации отчетности по активам, таким образом, устойчиво постоянны на протяжении почти 1,5 года. Стабильность!

Конечно, не стоит прямо распространять эту печальную выборку на всю совокупность банковского сообщества, но призадуматься стоит.

Можно лишь удивляться размерам разнузданных подделок банковских цифирь, выявленных в банковском морге прозекторами из ЦБ РФ, но во многом это связано с элементарной безнаказанностью.

Поправки, вводящие уголовную ответственность за фальсификацию отчетности, обсуждаются не первый год, но до сих пор не приняты. На том же уровне находится и неотвратимость наказания жуликоватых банкиров за разворовывание денег клиентов.

Но все это пока безрезультатная риторика. Главной для клиентов является проблема досрочного определения уровня «фокусов» в том или ином банке. В качестве кейса возьмем банк «БТА-Казань». Рассмотрим данные из последней отчетности банка, составленной по российским стандартам учета и общедоступной на сайте ЦБ РФ.

Из отчетности видно, что до момента наступления проблем с ликвидностью (последняя декада марта) дела банка в официальной отчетности выглядят неплохо. На начало марта размер убытков — всего 2% от капитала, доля просрочки в кредитах — всего 4,7%. Все это выглядит довольно нейтрально в свете нынешней непростой экономической ситуации. Выглядит.

Действительно, для широкой публики по бумагам все гладко.

Первого апреля председатель Национального банка Татарстана Евгений Богачев заявил, что у регулятора нет претензий к деятельности банка «БТА-Казань». Слухи об отзыве лицензии у «БТА-Казань» и ряда других банков накануне были распространены при помощи SMS и через социальные сети. Господин Богачев назвал эту информацию «провокацией», цель которой — дестабилизировать экономику региона, и был намерен в связи с этим обратиться в ФСБ.

Но по ходу разворачивания скандала, в конце мая, Богачев обнародовал некоторые скрытые ранее от публики подробности. Выяснилось, что проблемы у банка начались еще за несколько месяцев до того, как стали страдать клиенты.

«У нас тревожное положение такое с банком, оно началось в ноябре прошлого года, и мы впервые в ноябре пригласили всех акционеров. Нужно было хотя бы 1,5−2 млрд рублей. Там могло произойти уменьшение капитала за счет нереально оцененных ценных бумаг, федеральных займов».

Опять-таки, со слов председателя Нацбанка РТ видим уровень небольшой угрозы — 1,5−2 млрд руб.

А далее, холодным душем, отзывается первичная оценка потерь, проведенная АСВ. Финансовая «дыра» в банке «БТА-Казань» составляет 6 млрд рублей. Такую цифру 28 мая на брифинге в Доме правительства РТ сообщил первый заместитель генерального директора «Агентства по страхованию вкладов» Валерий Мирошников.

В чем урок этой истории? Получается, что предсказать возможные проблемы банка по публикуемой официальной банковской отчетности по стандартам РСБУ не представляется возможным? Как же быть, как обезопасить свои деньги от миллиардного лукавства банкиров?

Дело в том, что проблемы банка — того же «БТА-Казань» — можно было спрогнозировать еще год назад. Как бы мы ни ругали международные рейтинговые агентства, но, зачастую их информация открывает глаза на многие скрытые от наших глаз вещи.

Все дело в том, что международные рейтинговые агентства работают главным образом с банковской отчётностью по МСФО, которая довольно полно характеризует положение дел в банке. А любые сомнения агентство уточняет в самом банке, получая доступ к внутренним данным.

Так, еще 19 июля 2013 г. Fitch Ratings понизило долгосрочный рейтинг дефолта эмитента банка «БТА-Казань» с уровня «B-» до «CCC». В переводе на понятный язык это значит — «Существенный кредитный риск. Дефолт представляется реальной возможностью.»

В своем откр
ытом пресс-релизе агентство ясно сообщило:

«Понижение рейтингов Банка БТА-Казань отражает слабые качество активов и капитализацию банка, а также операционные убытки. По мнению Fitch, небольшая прибыльность банка до отчислений в резерв под обесценение кредитов является недостаточной для покрытия потенциальных убытков с учетом слабого резервирования по проблемным и реструктурированным кредитам. Кроме того, давление на качество активов и капитала оказывается ввиду крупных рисков (вместе равных 1,9x собственного капитала банка) по корпоративным векселям, которые представляют собой форму необеспеченного кредитования, а также по некотирующимся акциям компаний, в основном, связанных с акционерами банка.

Согласно отчетности по МСФО, убытки Банка БТА-Казань составили 717 млн руб. на конец 2012 г., или 35% собственного капитала на начало периода, так как качество активов банка ухудшилось. Убытки по МСФО могли быть выше, поскольку по расчетам аудиторов подлежащий уплате налог на прибыль больше на 258 млн руб., которые не признаны банком.

В то же время, по оценкам Fitch, проблемные кредиты (с просрочкой от 90 дней) составляли около 22% всех кредитов в конце 1 кв. 2013 г., а на реструктурированные кредиты приходилось еще 22%. В конце 1 кв. 2013 г. проблемные кредиты по МСФО примерно на 40% были покрыты резервами под обесценение, в то время как покрытие проблемных и реструктурированных кредитов вместе находилось на низком уровне 20%".

Характерно, что после такого «выноса сора из избы» нервы у «БТА-Казань» не выдержали — банк просто решил прекратить участие в рейтинговом процессе и отказался от услуг Fitch. Вместо улучшения качества кредитов и управления банкиры решили пойти по простому пути.

К сожалению, с учетом текущих законов клиентам нужно подвергать сомнению официальную банковскую отчетность и полагаться лишь на мнения авторитетных рейтинговых агентств. Но, опять-таки, очень и очень настороженно, ибо живем мы пока еще в «стране банковских лжецов»…

Альберт Бикбов

руководитель аналитического отдела портала TatCenter.ru