По данным ФНС России, бюджет на 76% состоит из налогов, при этом рост экономики за последние пять лет составил 2,4%, а налоговые поступления — более 38%. Такой существенный прирост образовывается в основном за счет выездных налоговых проверок.

Чтобы избежать проверки, предпринимателям важно знать, какие источники информации используют фискальные органы. Сейчас налоговая отслеживает разноплановую информацию о бизнесе, инспекторы анализируют буквально все, в том числе:

На решение о проверке может повлиять, например, соотнесение размещенных компанией вакансий и размера зарплаты в них с информацией из официальных справок 2-НДФЛ, с целью выявления потребности в наличных денежных средствах компании.

Важно помнить, что проверяется и информация партнеров компании, она может показать, есть ли и какие у объекта проверки источники получения наличных ресурсов. Это могут быть и фирмы-однодневки, и партнеры — индивидуальные предприниматели, которые оказывают маркетинговые услуги, ведут бухобслуживание и пр.

Инспектор заинтересован взыскать не менее ₽3 млн

Если раньше мотивация налогового сотрудника была привязана к сумме доначисления, то есть задача была прийти на предприятие, доначислить и уйти, то теперь инспектор заинтересован взыскать.

В суды вместе с налоговым юристом теперь приходит непосредственно инспектор.

Нет смысла доначислять налог, если взыскать его не получится. На этапе предпроверки анализируется имущественное положение компании, ее учредителей, руководителей, членов их семей, включая наличие долей в иных компаниях, недвижимого имущества и автомобилей.

Если по результатам предпроверочного анализа инспекторы придут к выводу, что перспективы взыскать доначисленный налог нет, вероятность назначения ВНП существенно снижается.

Общая тенденция такова: количество проверок сокращается, а сумма взысканий существенно увеличивается. Выездные налоговые проверки с планируемой суммой доначисления более 15 млн руб. теперь проходят вместе с органами ОБЭП.

В соответствии с официальной статистикой ФНС, средняя сумма доначисления по результатам налоговой проверки составляет 23 100 руб., а пороговой суммой инициирования налоговой проверки является 3 млн рублей.

Если к вам пришли и доначислили меньше 3 млн рублей, в отношении инспектора начинается служебное расследование: почему налоговая служба затратила свои ресурсы, пришла с проверкой, а доначисление оказалось незначительным. Так что, если выездная пришла, 3 млн минимум она у вас заберет, а в идеале для проверяющих — 5 млн рублей.

Альбина Губайдуллина напоминает, что погашение недоимки по результатам налоговой проверки может происходить, как за счет самой компании, так и ее учредителей (выгодоприобретателей)

Фото ТПП РТ

Договор — главный козырь налогового планирования бизнеса

Налоговая служба контролирует значительный пласт информации, но это не должно тормозить налоговое планирование. Структура бизнеса фискальному ведомству видна, однако договоры, регулирующие взаимодействие ООО, ИП в структуре вашего бизнеса, налоговая не увидит, не сделав специального запроса.

Изменилась и процедура проведения выездной налоговой проверки. Если раньше инспекторы приезжали в организацию, сидели и проверяли на месте, то теперь, как правило, проверка состоит в отправке требований и получении ответа, а также опросе сотрудников, причем как работающих, так и уволенных.

Сотрудники могут дать проверяющим очень много ценной информации о компании. Скажем, сотрудник опишет, как работал над определенным проектом, а по документам его выполняла фирма-подрядчик, операции с которой носили исключительно формальный характер.

Налоговая взяла под контроль манипулирование ценами

В рейтинге популярности дел о налоговых нарушениях 89% составляют фирмы-однодневки. Топ-3 выглядит так:

Обратите внимание и еще на один рисковый момент: манипулирование ценами внутри группы компаний и между аффилированными лицами.

Защитить предпринимателя в такой ситуации может оценка эксперта, но она должна быть примерно в той же ценовой категории, потому что автомобиль за 10 тыс. рублей явно вызовет сомнения. При этом налоговая может провести свою экспертизу, потом вы встретитесь в суде, и суд назначит третьего независимого эксперта. К этому надо быть готовым, а отчет оценщика должен быть обоснованным.

Дробление бизнеса необходимо обосновать

Руководство компании не должно совершать действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. К таким действиям относятся фирмы-однодневки, а также дробление бизнеса.

Дроблением считается даже то, что у предпринимателя одно предприятие работает с НДС, а другое без НДС. Собственник может объяснить такую ситуацию своим правом выбора налогового режима. Но если инспекция не увидит в этом никаких предпринимательских целей, а только стремление получить налоговую выгоду, то владельца обяжут доплатить, т.к. бюджет пострадал от его действий.

Если вы докажете налоговому инспектору свои цели, предпринимательскую мотивацию, сможете обосновать свою позицию. В противном случае ситуацию признают дроблением со всеми вытекающими последствиями.

Альбина Губайдуллина,
доцент, лектор программ MBA, DBA,
аккредитованный судебно-бухгалтерский эксперт
аудиторская фирма «Палладиум»

Записала Нина Максимова

В Татарстане для субъектов малого и среднего предпринимательства и самозанятых граждан предлагается в аренду 956 свободных объектов недвижимости. На данный момент субъекты МСП уже получили 284 объекта государственного и муниципального имущества на льготных условиях по договорам аренды. Из них 35 объектов были переданы в этом году.

Малые и средние предприятия используют арендованные объекты для производства, переработки и продажи сельскохозяйственной продукции, предоставления коммунальных и бытовых услуг населению, строительства и реконструкции соцобъектов, производства продуктов питания, промышленных товаров, лекарств и медицинских изделий.

Напомним, оборот малого и среднего бизнеса в Татарстане в 2023 году превысил 2,5 трлн рублей.