В 2018 году в России прошел ряд реформ, которые изменят жизнь каждого россиянина уже с 2019 года. TatCenter объясняет, что привело к переменам и какие прогнозы делают эксперты.

От выборов к новому майскому указу

В начале 2018 года Росстат сообщил, что реальные доходы россиян упали на 1,7% по сравнению с 2017 годом. Доходы сокращаются уже четыре года подряд: до этого доходы населения падали на 0,7%, 3,2% и 5,8% по сравнению с предыдущим годом.

Спустя два месяца в России прошли выборы президента, после которых Владимир Путин в мае объявил о новом указе по аналогии с теми, которые принимал в 2012 году. Одним из пунктов указа стало повышение реальных доходов населения. Среди других целей:

После утверждения майского указа премьер-министр РФ Дмитрий Медведев заявил, что их реализация обойдется в 8 трлн рублей. Несмотря на обещания не менять фискальную политику и не увеличивать нагрузку на бизнес, в июле министр финансов РФ Антон Силуанов представил новые налоги, за счет которых планируется воплотить указ президента.

Повышение НДС с 18% до 20%

Первым налогом, который повысили, стал НДС — ставка вырастет на 2 п.п. до 20% с 1 января 2019 года. Налог на добавленную стоимость государство изымает в тот момент, когда из сырья изготавливается новый товар. Продавцы закладывают НДС в итоговую стоимость товара, поэтому налог, фактически, платят рядовые потребители.

По мнению Антона Силуанова, налог позволит получить бюджету дополнительные 600 млрд рублей. Министр также уверил, что налог не затронет бизнес и население с низкими доходами, поскольку льготные ставки по НДС сохранят.

В то же время, эксперты и региональные чиновники настроены более пессимистично. По словам министра экономики РТ Фарида Абдулганиева, в 2019 повышение НДС разгонит инфляцию, так что рост цен рядовые потребители почувствуют на своих кошельках. Замглавы Федеральной антимонопольной службы Анатолий Голомолзин предупредил, что повышение налога повлечет за собой рост цен на бензин — они, как отметил глава Управления по обеспечению рационального использования и качества топливно-энергетических ресурсов в РТ Роберт Гилязиев, стали рекордными за 10 лет и вырастут еще. Замдиректора аналитического департамента «Альпари» Наталья Мильчакова прогнозирует, что в целом инфляция в 2019 году из-за повышения НДС и двухэтапного повышения тарифов на ЖКХ может вырасти как минимум до 5%-5,5%.

Что касается бизнеса, то собственникам из-за новой ставки НДС придется перепрошить все кассовые аппараты. Штрафовать за нарушение предпринимателей начнут уже по истечении первого квартала нового года.

Налог на самозанятых

Одновременно с увеличением НДС в стране усиливается работа по выводу из тени прочих доходов населения. Власти в 2019 году вводят налог на профессиональный доход. Механизм 10 лет будут тестировать в Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях.

Налог составит 4% от дохода предпринимателя за продажу товаров и предоставление услуг физическим лицам. Самозанятые смогут получить 1% вычета от налоговой базы, но не больше 10 тыс. рублей. Предприниматели, которые работают с юрлицами и ИП, заплатят 6% от своих доходов, но смогут получить 2% налогового вычета. Налог распространяется на самозанятых, которые работают в одиночку и зарабатывают в год не больше 2,4 млн рублей.

Слайд РЭУ им. Г.В. Плеханова

После нескольких обсуждений с чиновниками самозанятые заявили, что боятся бюрократии и не хотят тратить время и деньги на сбор документов. По словам главы УФНС по РТ Марата Сафиуллина, ведомство запустит приложение «Мой налог», с помощью которого можно загрузить копию паспорта, открыть счет и платить налоги.

Самозанятых будут штрафовать только в том случае, если они уже зарегистрировались в ФНС, но нарушили условия выдачи чека. Если собственник нарушит условия, то он заплатит штраф в размере 20% от суммы чека, но не меньше 1000 рублей. Если самозанятый снова нарушит условия, то он заплатит штраф в размере 100% от всего расчета, но не меньше 5000 рублей.

Большая часть налога будет уходить в региональный бюджет — 62,5% от отчислений по ставке 4% и 75% от отчислений по ставке 6%. При этом, по словам доцента кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Равиля Ахмадеева, у предпринимателей остается мало стимулов переходить на новый налоговый режим. Регистрация самозанятых фактически осталась необязательной, поскольку за это не предусмотрен штраф. Также ИП выгодней перейти на упрощенную схему, где налог составляет 1% от дохода за год, и получить гарантированную пенсию.

Пенсионная реформа

Одной из самых резонансных тем уходящего года стала пенсионная реформа. Против изменения пенсионного законодательства проводились митинги по всей России, в том числе и в Казани. Инициативные группы подавали заявки на проведение пенсионного референдума, однако Центризбирком отказался инициировать голосование из-за того, что ходатайства оформлены с нарушениями.

В целом пенсионная реформа выглядит так: начиная с 2019 года в течение 10 лет возраст выхода на пенсию будут постепенно увеличивать на полгода и год. К 2028 году мужчины будут выходить на пенсию в 65 лет, а женщины — в 60 лет. Накопительную пенсию будут выплачивать в 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Напомним, что ранее в декабре Путин вновь продлил заморозку накопительной пенсии до 2021 года — все средства, которые поступают в ПФР, выплачиваются нынешним пенсионерам.

Слайд ПФР

Кроме повышения пенсионного возраста вводятся льготы для многодетных матерей, сохраняются льготы на землю и недвижимость. За увольнение предпенсионеров (сотрудники на пять лет младше возраста выхода на пенсию) или отказ принимать их на работу работодателей накажут штрафом до 200 тыс. рублей, в размере дохода за 18 месяцев или работами на 360 часов.

Президент РФ Владимир Путин заявил, что пенсионная реформа — необходимое решение, поскольку соотношение работающих граждан к пенсионерам сокращается. По мнению экономиста Сергея Хестанова, эту реформу следовало провести в середине нулевых, когда экономика страны находилась на подъеме. Теперь же реформа стала вынужденной, поскольку в случае кризиса Пенсионный фонд не смог бы выплачивать деньги.

Александр Токарев

Если вы платили за свое обучение, образование ребенка или некоторых родственников, часть расходов можно вернуть через социальный налоговый вычет. Для расходов начиная с 2024 года общий лимит социальных вычетов составляет 150 тыс. рублей в год, а для обучения ребенка действует отдельный лимит — 110 тыс. рублей.

За чье обучение можно получить вычет

Налоговый вычет можно оформить за:

Для ребенка, брата, сестры и супруга обучение должно быть очным. Для собственного обучения это ограничение не действует.

За какое обучение можно вернуть деньги

В расходы можно включить, например, обучение:

Главное условие — организация или индивидуальный предприниматель должны иметь право заниматься образовательной деятельностью. У организации должна быть лицензия, а у ИП — лицензия либо соответствующие сведения об образовательной деятельности в ЕГРИП. За занятия у самозанятого репетитора, который не зарегистрирован как ИП, вычет не предоставляется.

Онлайн-формат сам по себе не мешает получить вычет. Важно не то, что занятия проходят дистанционно, а то, является ли оплаченная услуга образовательной и соответствует ли организация установленным требованиям.

Сколько можно вернуть за свое обучение

По расходам начиная с 2024 года максимальная сумма для социальных вычетов составляет 150 тыс. рублей за календарный год. В этот лимит входят не только собственное обучение, но и некоторые другие социальные расходы — например, лечение и фитнес.

При ставке НДФЛ 13% с максимальной суммы можно вернуть:

150 000×13% = 19 500 рублей.

Но вернуть можно не больше НДФЛ, который фактически был уплачен за соответствующий год.

Например, обучение стоило 80 тыс. рублей. При ставке 13% можно вернуть до 10,4 тыс. рублей.

Если обучение обошлось в 200 тыс. рублей, а других социальных расходов не было, в расчет попадут только 150 тыс. рублей. Остаток на следующий год не переносится.

Сколько можно вернуть за обучение ребенка

Для обучения ребенка действует отдельный лимит — 110 тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата составит:

110 000×13% = 14 300 рублей.

Например, если родители заплатили за обучение ребенка 70 тыс. рублей, вернуть можно до 9,1 тыс. рублей.

Если обучение стоило 150 тыс. рублей, вычет все равно рассчитают максимум со 110 тыс.

Что делать, если обучение оплачивается частями

Все зависит от того, в какие годы произведены платежи.

Если вы платите частями в течение одного календарного года, все платежи суммируются.

Например:

За год получится 132 тыс. рублей. Эту сумму можно заявить к вычету за соответствующий год, если общий лимит социальных расходов не был использован на другие цели.

При ставке НДФЛ 13% возврат составит:

132 000×13% = 17 160 рублей.

Если же часть обучения оплачена в одном году, а часть — в следующем, расходы относятся к разным налоговым периодам.

Например, 120 тыс. рублей заплатили в 2026 году и еще 120 тыс. — в 2027-м. Тогда вычет можно оформить отдельно за каждый год.

Поэтому при длительном обучении оплата по годам иногда выгоднее, чем единовременный платеж за всю программу: лимит применяется отдельно к каждому календарному году.

А если в момент оплаты я еще не работал

Работать именно в день или месяц оплаты обучения необязательно.

Важно, чтобы в том же календарном году у человека был доход, с которого уплачивался НДФЛ.

Например, вы оплатили обучение в феврале 2026 года, а официально устроились на работу только в июле. Право на вычет за 2026 год сохраняется.

Но размер возврата будет ограничен налогом, который фактически удержали с вашей зарплаты с июля по декабрь.

Если же обучение было оплачено в году, когда доходов, облагаемых НДФЛ, вообще не было, использовать эти расходы за счет налога следующего года нельзя.

Какие документы нужны

Для расходов начиная с 2024 года порядок упростили.

Основной документ — справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее выдает образовательная организация или ИП.

Если учебное заведение передало данные в ФНС самостоятельно, сведения могут появиться в личном кабинете налогоплательщика автоматически.

Договор на обучение и документы об оплате лучше сохранять до завершения оформления вычета, даже если сведения уже переданы в налоговую.

Когда можно получить вычет

Есть два основных варианта.

После окончания года через ФНС. Если обучение оплачено в 2026 году, оформить возврат можно после окончания 2026 года.

Через работодателя в том же году. Для этого сначала нужно подтвердить право на вычет через ФНС, после чего работодатель будет учитывать его при расчете НДФЛ.

Подать документы на возврат налога можно в течение трех лет после года оплаты обучения. Например, в 2026 году еще можно заявить вычет за расходы 2023, 2024 и 2025 годов. Для каждого года применяются лимиты, действовавшие в тот период.

Как оформить вычет через личный кабинет ФНС

Проще всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика.

Если образовательная организация передала сведения в ФНС, налоговая может сформировать предзаполненное заявление на вычет. Тогда достаточно проверить информацию, указать банковский счет и отправить заявление. Социальные вычеты на обучение доступны в упрощенном порядке.

Если готового заявления нет, после окончания года можно подать декларацию 3-НДФЛ и приложить справку об оплате образовательных услуг.

Срок 30 апреля для тех, кто подает декларацию только ради получения вычета, не применяется.

Можно ли получить вычет одновременно за себя и ребенка

Да. Например, человек в течение года заплатил:

Эти лимиты считаются отдельно. Поэтому при наличии достаточной суммы уплаченного НДФЛ можно заявить расходы на 260 тыс. рублей.

При ставке 13% максимальный возврат в таком примере составит 33,8 тыс. рублей.

В каких случаях вычет не получится получить

Вычет не предоставят, если:

Налоговый вычет — это законная возможность вернуть часть уже уплаченного НДФЛ, поэтому при наличии права на него стоит использовать эту меру.

Анастасия Сорокина