Вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за учебу в вузе, автошколе, на языковых курсах и других образовательных программах. Разбираемся, кто имеет право на вычет, сколько можно вернуть и как его оформить.
Если вы платили за свое обучение, образование ребенка или некоторых родственников, часть расходов можно вернуть через социальный налоговый вычет. Для расходов начиная с 2024 года общий лимит социальных вычетов составляет 150 тыс. рублей в год, а для обучения ребенка действует отдельный лимит — 110 тыс. рублей.
За чье обучение можно получить вычет
Налоговый вычет можно оформить за:
свое обучение — независимо от формы;
обучение ребенка до 24 лет — по очной форме;
обучение подопечного до 18 лет;
обучение бывшего подопечного до 24 лет;
обучение родного или неполнородного брата или сестры до 24 лет;
обучение супруга или супруги — по расходам начиная с 2024 года.
Для ребенка, брата, сестры и супруга обучение должно быть очным. Для собственного обучения это ограничение не действует.
За какое обучение можно вернуть деньги
В расходы можно включить, например, обучение:
на курсах повышения квалификации;
в учреждениях дополнительного образования.
Главное условие — организация или индивидуальный предприниматель должны иметь право заниматься образовательной деятельностью. У организации должна быть лицензия, а у ИП — лицензия либо соответствующие сведения об образовательной деятельности в ЕГРИП. За занятия у самозанятого репетитора, который не зарегистрирован как ИП, вычет не предоставляется.
Онлайн-формат сам по себе не мешает получить вычет. Важно не то, что занятия проходят дистанционно, а то, является ли оплаченная услуга образовательной и соответствует ли организация установленным требованиям.
Сколько можно вернуть за свое обучение
По расходам начиная с 2024 года максимальная сумма для социальных вычетов составляет 150 тыс. рублей за календарный год. В этот лимит входят не только собственное обучение, но и некоторые другие социальные расходы — например, лечение и фитнес.
При ставке НДФЛ 13% с максимальной суммы можно вернуть:
150 000×13% = 19 500 рублей.
Но вернуть можно не больше НДФЛ, который фактически был уплачен за соответствующий год.
Например, обучение стоило 80 тыс. рублей. При ставке 13% можно вернуть до 10,4 тыс. рублей.
Если обучение обошлось в 200 тыс. рублей, а других социальных расходов не было, в расчет попадут только 150 тыс. рублей. Остаток на следующий год не переносится.
Сколько можно вернуть за обучение ребенка
Для обучения ребенка действует отдельный лимит — 110 тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата составит:
110 000×13% = 14 300 рублей.
Например, если родители заплатили за обучение ребенка 70 тыс. рублей, вернуть можно до 9,1 тыс. рублей.
Если обучение стоило 150 тыс. рублей, вычет все равно рассчитают максимум со 110 тыс.
Что делать, если обучение оплачивается частями
Все зависит от того, в какие годы произведены платежи.
Если вы платите частями в течение одного календарного года, все платежи суммируются.
Например:
и так далее в течение 12 месяцев.
За год получится 132 тыс. рублей. Эту сумму можно заявить к вычету за соответствующий год, если общий лимит социальных расходов не был использован на другие цели.
При ставке НДФЛ 13% возврат составит:
132 000×13% = 17 160 рублей.
Если же часть обучения оплачена в одном году, а часть — в следующем, расходы относятся к разным налоговым периодам.
Например, 120 тыс. рублей заплатили в 2026 году и еще 120 тыс. — в 2027-м. Тогда вычет можно оформить отдельно за каждый год.
Поэтому при длительном обучении оплата по годам иногда выгоднее, чем единовременный платеж за всю программу: лимит применяется отдельно к каждому календарному году.
А если в момент оплаты я еще не работал
Работать именно в день или месяц оплаты обучения необязательно.
Важно, чтобы в том же календарном году у человека был доход, с которого уплачивался НДФЛ.
Например, вы оплатили обучение в феврале 2026 года, а официально устроились на работу только в июле. Право на вычет за 2026 год сохраняется.
Но размер возврата будет ограничен налогом, который фактически удержали с вашей зарплаты с июля по декабрь.
Если же обучение было оплачено в году, когда доходов, облагаемых НДФЛ, вообще не было, использовать эти расходы за счет налога следующего года нельзя.
Какие документы нужны
Для расходов начиная с 2024 года порядок упростили.
Основной документ — справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее выдает образовательная организация или ИП.
Если учебное заведение передало данные в ФНС самостоятельно, сведения могут появиться в личном кабинете налогоплательщика автоматически.
Договор на обучение и документы об оплате лучше сохранять до завершения оформления вычета, даже если сведения уже переданы в налоговую.
Когда можно получить вычет
Есть два основных варианта.
После окончания года через ФНС. Если обучение оплачено в 2026 году, оформить возврат можно после окончания 2026 года.
Через работодателя в том же году. Для этого сначала нужно подтвердить право на вычет через ФНС, после чего работодатель будет учитывать его при расчете НДФЛ.
Подать документы на возврат налога можно в течение трех лет после года оплаты обучения. Например, в 2026 году еще можно заявить вычет за расходы 2023, 2024 и 2025 годов. Для каждого года применяются лимиты, действовавшие в тот период.
Как оформить вычет через личный кабинет ФНС
Проще всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика.
Если образовательная организация передала сведения в ФНС, налоговая может сформировать предзаполненное заявление на вычет. Тогда достаточно проверить информацию, указать банковский счет и отправить заявление. Социальные вычеты на обучение доступны в упрощенном порядке.
Если готового заявления нет, после окончания года можно подать декларацию 3-НДФЛ и приложить справку об оплате образовательных услуг.
Срок 30 апреля для тех, кто подает декларацию только ради получения вычета, не применяется.
Можно ли получить вычет одновременно за себя и ребенка
Да. Например, человек в течение года заплатил:
150 тыс. рублей за свое обучение;
110 тыс. рублей за обучение ребенка.
Эти лимиты считаются отдельно. Поэтому при наличии достаточной суммы уплаченного НДФЛ можно заявить расходы на 260 тыс. рублей.
При ставке 13% максимальный возврат в таком примере составит 33,8 тыс. рублей.
В каких случаях вычет не получится получить
Вычет не предоставят, если:
у человека не было доходов, облагаемых НДФЛ, в году оплаты;
организация не имеет права вести образовательную деятельность;
для ребенка или другого родственника не соблюдено требование об очной форме;
истек трехлетний срок обращения;
заявляются расходы сверх установленного лимита;
нет подтверждения оплаты образовательных услуг.
Налоговый вычет — это законная возможность вернуть часть уже уплаченного НДФЛ, поэтому при наличии права на него стоит использовать эту меру.
Анастасия Сорокина
